Denetim

Yanıt Açıklaması: Analitik yöntemlerle önemli ve olağan dışı işlemlerin belirlenmesi soru kökündeki tekniklerden biridir.

Yanıt Açıklaması: Denetim çalışmalarının birleştirilmesi ve raporlamada amaç, finansal bilgilerin gerçe¤e uygun ve doğru olduğuna ilişkin bağımsız görüş oluşturmak

Yanıt Açıklaması: Denetçi, daha önce yaptığımız açıklamalar çerçevesinde satış tahsilat döngüsüne benzer şekilde satın alma işlemlerine ilişkin kontrol riskini değerlendirmelidir. Bu değerlendirmelerde öncelikli olarak “anahtar kontrollerin” belirlenerek risk matrisleri yardımıyla değerlendirilmesi gerekir.

Yanıt Açıklaması: Sistematik seçim

Yanıt Açıklaması: Denetçi; denetimin başında hem finansal tabloların geneli açısından hem de her bir hesap kalanı, işlem türü ve dipnotlarda yapılan açıklamalar bakımından önemlilik düzeyi belirler.  Önemlilik düzeyi ile kabul edilebilir denetim riski arasında ters bir ilişki vardır.  Kabul edilebilir denetim riskinin planlanması, denetçinin ne kadar kanıt toplaması gerektiği kararında yardımcı olur.  Planlanan kanıt miktarı ile tüm risk unsurları arasında ilişki bulunmakla birlikte asıl karar, “bulma” riskine göre verilir.  Buna göre yalnızca ikinci ifade yanlıştır.

Yanıt Açıklaması: Denetim sürecinin sonunda denetçinin özellikle bu durumları ortaya çıkartacak incelemeler yapması, çeşitli denetim yordamları uygulaması gerekmektedir. Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma, • Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma, • Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme, • İç denetim raporlarını inceleme, • Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer rapor ve belgeleri incelenme, • Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi, • Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yazılı belgeler isteme • Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi, • İşletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakkında bilgi edinmek için avukatlar ile görüşme ve yazılı belgeler isteme, • Analitik yordamlar aracıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirme.

Yanıt Açıklaması: Mevcut alışların tamamı kayıtlara yansıtılmıştır, ifadesi denetim amaçlarından tam olma ile ilgilidir. Doğru yanıt "C" seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü bilgi teknolojilerini ifade eder

Yanıt Açıklaması: Rassal seçim yönteminde denetçi, Rassal Sayılar Tablosu olarak adlandırılan bir tablodan etkin olarak yararlanabilir. Tablo, rassal olarak oluşturulmuş 0 ile 9 arasında yer alan sayılardan üretilen dizileri içermektedir. Rassal sayılar tablosu kullanarak örnekleme hangi evren birimlerinin gireceği tamamen bağımsızca, yani rassal olarak, belirlenir. Rassal olarak örnekleme seçilen birimin örnekleme girmesini engelleyecek hiçbir neden yoktur. Tablonun, kullanımında denetçi, öncelikle rassal sayılar tablosuyla evren arasındaki ilişkiyi tanımlamalıdır. Denetçinin, öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği yöntem ise Sistematik seçim yöntemidir.

Yanıt Açıklaması: İşletim sistemi (operating system), ana işlem birimindeki işlemleri denetleyen programlar bütünüdür.

Yanıt Açıklaması: Muhasebe Sistemi, İç kontrol ortamı faktörleri arasında yer almaz.

Yanıt Açıklaması: Denetçi, satın alma faaliyetlerine ilişkin kontrol testlerini ve tözel testleri belirlerken bir süreci izleyecektir. Soruda verilen süreç adımı "Satın Alma işlemlerine ilişkin iç Kontrollerin Yapısı ve işleyişi ile ilgili Bilgi Toplama" dır.

Yanıt Açıklaması: Satılan malın maliyeti satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir. Doğru yanıt "B" seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Yönetişim/ kurumsal yönetim performans standartları arasında yer alır. Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Finansal tabloların denetçi tarafından denetlenmesinde temel amaç; finansal tabloların işletmenin finansal durumunu ve nakit akışları da dahil olmak üzere faaliyet sonuçlarını genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (ve finansal raporlama standartlarına) uygun şekilde, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun gösterdiği konusunda bir görüş belirtmektir.  İfadesine uygun şekilde boşluklara finansal durumunu/gerçeğe uygun ifadeleri yazılmalıdır.

Yanıt Açıklaması: Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)

Yanıt Açıklaması: A. Döngü Kapsamındaki işlemlere ilişkin Testler 1. Döngüde yer alan işletme faaliyetleri belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtlar tespit edilir. 2. işletmenin bu faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanır. (Bu amaçla denetçi; Ünite 3’te açıklanan akış şemaları, iç kontrol soru formları veya seçilmiş kontrolleri izleme yöntem ve tekniklerini kullanır.) 3. Döngüde yer alan her bir işleme ilişkin beş denetim amacı (gerçekleşme, tamlık, doğruluk, doğru sınışandırarak kaydetme, dönemsellik) çerçevesinde anahtar niteliği taşıyan iç kontrollerin belirlenerek bunlara ilişkin kontrol zayıflıklarının tespit edilmesi ve planlanan kontrol riskinin değerlendirilmesi. Bu değerlendirmede denetçi, her bir işlem ile ilgili kontrollerin kontrol amaçlarını ne ölçüde karşıladığını gösteren kontrol risk matrislerinden yararlanır. Anahtar kontrollerin neler olduğu Ünite 3’te açıklanmıştır. Özetlemek gerekirse işlemlerle ilgili görevlerin uygun şekilde ayrılmış olması, yetkilendirmelerin uygun şekilde yapılmış olması, işlemlerin yeterli ve uygun şekilde belgelendirilmesi ve kaydedilmesi, varlık ve kayıtların fiziken kontrol edilmesi, yapılan işlerin bağımsız kişilerce ayrıca kontrol edilmesi. 4. işlemlere ilişkin geliştirilen denetim programı kapsamında belirlenmiş yöntemleri kullanarak, denetim amaçları doğrultusunda anahtar kontrollere kontrol testlerinin ve tözel testlerin uygulanması.

Yanıt Açıklaması: Denetim riskinin kabul edilebilirlik düzeyi

Yanıt Açıklaması: Veri tabanı uygulamasında verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanması önlenir.

Yanıt Açıklaması: Veri tabanı uygulaması; Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler, Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar, Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar, Disk belleğinde tasarruf sağlar, Veriye erişimi hızlandırır, Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.