Vergi Uygulamaları

Yanıt Açıklaması: Kanunda gecikme zammı oranı aylık %4 olarak belirlenmiştir. Buna göre doğru cevap D’dir.

Yanıt Açıklaması: Katma değer vergisinin matrahı, vergiye konu işlemlerin değeridir. Ticari teamüllere uygun olan ve faturada ayrıca gösterilen iskontolar matraha dahil değildir. Katma değer vergisine konu mal üzerinden ÖTV alınıyorsa katma değer vergisinin matrahı, bedele ÖTV eklenerek bulunur. İthalatta uygulanan KDV’nin matrahı; bedele ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve benzerleri payların eklenmesiyle bulunur. Gider Vergileri Kanunu’na göre alınmakta olan özel iletişim vergisi ve şans oyunları vergisi, katma değer vergisi matrahına dahil edilmez. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Kanunda gecikme zammı oranı aylık % 4 olarak belirlenmiştir (AATUHK md. 51/1).

Yanıt Açıklaması: Gecikme faizinin asgari tutarı yoktur.

Yanıt Açıklaması: Vergi kanunlarına aykırılıkları; vergi kabahatleri (idari yaptırım gerektiren) ve vergi suçları (adli vergi suçları) şeklinde ikili bir ayrıma tabi tutmak mümkündür. Vergi suçlarının özellikleri aşağıda kısaca özetlenmektedir. Vergi suçları kamu düzenini ihlal niteliği ağır basan ve devlet otoritesinin zayıflamasına neden olacak fiilleri engellemeyi amaçlar. Vergi suçlarına ilişkin fiil ve yaptırımlar kazai (yargısal) usullerle saptanır. Vergi suçlarında cezaya mahkemece hükmedilir. Vergi suçlarının yaptırımı hürriyeti bağlayıcı ceza karakterindedir. Adli vergi suçlarının temel unsurlarından biri fiillerin kasıtlı olarak işlenmesi hâlinde yaptırım uygulanacak olmasıdır. Cevabımız B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İhtiyati haciz, Vergi alacağının korunması amacıyla, kanunda belirtilen hallerin varlığında normal borçlunun haczedilebilen mal varlığına el konulmasıdır. Dolayısıyla doğru cevap D’dir.

Yanıt Açıklaması: Gecikme faizi Vergi Usul Kanununda düzenlenmiştir.

Yanıt Açıklaması: Katma değer vergisinin mükellefleri KDVK’nın 8. maddesinde sayılmıştır. Anılan maddeye göre vergi mükellefleri şunlardır: - Mal teslimi ve hizmet ifası hâllerinde bu işleri yapanlar, - İthalatta mal ve hizmet ithal edenler, - Transit taşımalarda gümrük veya geçiş işlemine muhatap olanlar, - PTT İşletme Genel Müdürlüğü ve radyo ve televizyon kurumları, - Her türlü şans ve talih oyunlarını tertip edenler, - Gösteri ve konserlerde bunları tertipleyenler veya gösterenler, - Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakları kiraya verenler, - İsteğe bağlı mükellefiyette talepte bulunanlar. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Gecikme zammı Aylık olarak ve ay kesirleri için günlük olarak hesaplanır.

Yanıt Açıklaması: Vergi alacağının zorla tahsiline olanak sağlayan üç takip yolu vardır. Bunlar; Haciz (I. öncül Doğru olur) , teminatlı alacakların takibi (II. öncül Doğru olur) , İflas (III. öncül Doğru olur) , Bu bilgilere göre tüm öncüller doğrudur. Dolayısıyla Doğru Cevap E seçeneği olur.

Yanıt Açıklaması: Tahakkuk eden vergi her yıl Ocak ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir. Dolayısıyla doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Tüzel kişilerin vergi mükellefiyetine ilişkin ödevleri kişi organ (örneğin, limitet şirketlerde müdür) veya kurul/organ (örneğin, anonim şirketlerde yönetim kurulu) tarafından yerine getirilmektedir. Vergi kabahatleriyle ilgili olarak tüzel kişilerin ceza sorumluluğu kabul edilmiştir. Adeta kabahati tüzel kişi işlemiş gibi cezadan doğrudan tüzel kişi sorumlu tutulur. Bu nedenle idari para cezası tüzel kişi adına kesilir. Tüzel kişilerin mal varlığından kısmen veya tamamen alınamayan vergi cezaları kanuni ödevleri yerine getirmeyen kanuni temsilcilerinin mal varlıklarından alınır.

Yanıt Açıklaması: Askerî fabrika, tersane ve atölyelerin kuruluş amaçlarına uygun olarak yaptıkları teslim ve hizmetler için KDV hesaplanmaz. KDV’si Kanununda muafiyetler arasında sayılmıştır.

Yanıt Açıklaması: Vergi ziyaı kabahati, işlenen fiilin vergi ziyaına yol açmasını arayan bir kabahattir. Vergi ziyaına neden olan fiiller, hareketin taşıdığı ağırlığa bağlı olarak yaptırımın farklılaşmasına yol açması nedeniyle, yaptırımı ağırlaştıran fiiller ve yaptırımı hafifleten fiiller olarak ayrıma tabi tutulmaktadır. Yaptırımı ağırlaştıran fiiller şunlardır: hesap ve muhasebe hileleri yapmak, muhayyel adlarla hesaplar açmak, çift defter kullanmak, defter kayıtlarını ve belgeleri tahrif etmek, defter kayıtlarını ve belgeleri gizlemek, yanıltıcı belge düzenlemek veya kullanmak, defterleri kayıtları veya belgeleri yok etmek, defter sayfalarını kopartarak yok etmek, sahte belge düzenlemek ya da kullanmak ve sahte belge basmak. Beyana dayanan vergilerde beyannamenin kanuni süresinden sonra kendiliğinden verilmesi hafifletici nitelikli fiil olarak belirtilmiştir ve yaptırımı hafifleten fiildir. Cevabımız C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Bakanlıkça gerekli görülen haller şu şekildedir: • Süreklilik gösteren telif faaliyetleri, • Bazı kiralama işlemleri, • Bazı reklam verme işlemleri, • Fason olarak yapılan tekstil ve konfeksiyon işleri, • Özel güvenlik hizmetleri, • İnşaat ve taahhüt işleri, • Temizlik, bakım ve onarım işleri, • Yemek servisi, danışmanlık ve denetim hizmetleri, • İş gücü hizmetleri, • Akaryakıt alımları, • Bazı maden ürün ve külçeleri alımları, • Hurda metalden elde edilen külçe alımları, • Turizm acente ve rehberlerine yapılan ödemeler. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Katma değer vergisinin mükellefleri KDVK’nın 8. maddesinde sayılmıştır. Anılan maddeye göre vergi mükellefleri şunlardır. Mal teslimi ve hizmet ifası hâllerinde bu işleri yapanlar, İthalatta mal ve hizmet ithal edenler, Transit taşımalarda gümrük veya geçiş işlemine muhatap olanlar, PTT İşletme Genel Müdürlüğü ve radyo ve televizyon kurumları, Her türlü şans ve talih oyunlarını tertip edenler, Gösteri ve konserlerde bunları tertipleyenler veya gösterenler, Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakları kiraya verenler, İsteğe bağlı mükellefiyette talepte bulunanlar.

Yanıt Açıklaması: Gecikme faizi Vergi Usul Kanununun 112. maddesinde düzenlenmiştir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: KDVK’nın 17/4-d maddesi gereğince, iktisadi işletmelere dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemleri vergiden istisna edilmiştir. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: KDV’sinin matrahının tespiti ile ilgili I, II, III, IV ve V şıklarında bilgiler doğru olarak verilmiştir.

Yanıt Açıklaması: Verginin Tarhı, Tahakkuku ve Ödenmesi Emlak vergisi mükelleflerin vermiş oldukları bildirimler dikkate alınarak tarh edilir. Bildirimlerin geç verilmesi veya hiç verilmemesi hâlinde ise vergi idarece tarh edilir. Vergi tarh edildiği tarihte tahakkuk eder. Tahakkuk eden vergi mükellefe yazı ile bildirilir (tebliğ edilir). İzleyen yıllarda ise ayrıca tebliğe gerek kalmaksızın her yılın başında o yıl için vergi tahakkuk eder. Yıllık olarak tarh ve tahakkuk eden emlak vergisine ayrıca verginin % 10’u oranında Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunması Katkı Payı (TKVKKP) eklenir. Tahakkuk eden emlak vergisi ve TKVKKP; biri Mart, Nisan Mayıs ayları içinde diğeri Kasım ayı içinde olmak üzere iki eşit taksitte ilgili belediyeye ödenir.