Genel Vergi Hukuku

Yanıt Açıklaması: Vergi ödevi ilişkisinde, yapma, yapmama, katlanma gibi belirli davranış biçimlerini sergileme zorunluluğu yüklenen kişiler vergi ödevlisi olarak adlandırılır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi Konseyi

Yanıt Açıklaması: “Vergi sorumlusu”, vergiyi doğuran olay kendi kişiliğinde gerçekleşmemekle birlikte başkasının vergiye ilişkin maddi ve/veya şekli ödevlerini yerine getirmek zorunda olan kişidir. Vergi sorumlusunun vergi ödevi ilişkisindeki görevi, vergi yükümlüsünün borcunu vergi idaresine ödemek ve bu ödevle doğrudan ya da dolaylı olarak ilgili şekli ödevleri yapmak, bazı durumlarda ise bu iki ödevden sadece birini yerine getirmektir. Vergi sorumlusu, verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir.

Yanıt Açıklaması: Konusunu hem suç hem de kabahat niteliği taşıyan hukuka aykırılıklar ile bunlara uygulanacak olan yaptırımların oluşturduğu hukuk dalı ceza hukukudur.

Yanıt Açıklaması: Bazı durumlarda vergi yükümlüsünün yalnızca şekli ödevleri bulunmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 85’inci maddesinin 2’nci fıkrasına göre tacirler, çiftçiler ve serbest meslek erbapları, ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerinden kazanç temin etmemiş olsalar bile yıllık beyanname vermekle mükelleftirler

Yanıt Açıklaması: Mükellef haklarının korunmasına yönelik ortak mekanizmaların başında; yargı organı kararları, mükellef haklarının ulus üstü düzeyde korunmasını sağlayan İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi kararları, ombudsman (kamu denetçiliği) kurumu ve sivil toplum kuruluşu niteliğindeki mükellef birlikleri gelmektedir. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak 5 yıl içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar.

Yanıt Açıklaması: Vergi icra hukuku, vergilerin, zamanında ve eksiksiz olarak ödenmemesi hâlinde, vergi alacaklısı tarafından hangi yol ve yöntemlerle tahsil edileceğini düzenleyen hukuk dalıdır. Bu itibarla vergi icra hukuku geniş anlamda vergi alacaklarının cebren tahsilinde alacaklı kamu idaresi ile vergi mükellefler ve/ya da vergi sorumlularının ilişkilerini düzenlemektedir. Ancak, daha geniş kapsamıyla kamu alacaklarının tamamının cebren tahsilini ifade etmek üzere kamu icra hukuku teriminin kullanılmasının daha uygun olacağı düşünülmektedir. Kamu icra hukuku, Devletin ve diğer kamu idarelerinin ve kurumlarının, mali yükümlülüklerden doğan veya kamu alacağı sayılan alacaklarının güvence önlemlerini, ödenmesini ve hukuki cebre dayanarak tahsilini düzenleyen bir (malî) hukuk dalıdır. Kamu/vergi icra hukukunun kaynağını Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun oluşturmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Günümüzde, mükellef hakları giderek önem kazanmaktadır. Bunun nedenleri şu şekilde belirtilebilir: Vergi idarelerinin mükellef odaklı anlayışla yeniden yapılandırılması, vergi sistemlerinin karmaşık hâle gelmesi,  uluslararası alanda meydana gelen gelişmeler, teknolojik gelişmeler, mükelleflerin seçmen olarak önem kazanması.

Yanıt Açıklaması: Vergi hukukunda sorumluluğun fer’iliği ilkesi ile vurgulanmak istenen, vergi borcunu ödeme ödevi açısından, vergi sorumlusunun, vergi yükümlüsünden sonra geldiği hususudur. Başka bir ifadeyle vergi borcu öncelikle asıl borçludan talep edilmeli ve asıl borçludan alınamazsa veya alınamayacağı anlaşılırsa vergi sorumlusuna başvurulmalıdır.

Yanıt Açıklaması: Ombudsman(kamu denetçiliği) kurumu; idarenin eylem ve işlemlerini denetleyen ve hukuka aykırı bulduğu işlemlerin geri alınması için idare nezdinde girişimlerde bulunan fakat bağlayıcı kararlar alamayan bağımsız bir devlet organıdır. Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi ödevi ilişkisinde, yapma, yapmama, katlanma gibi belirli davranış biçimlerini sergileme zorunluluğu yüklenen kişiler vergi ödevlisi olarak adlandırılmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Gelir Düzenlemeleri Genel Müdürlüğü doğrudan Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı bir genel müdürlüktür..

Yanıt Açıklaması: Temel kaynak, hukuk kurallarının ortaya çıkışını sağlayan veya hukuku yaratan kaynaktır. Mükellef haklarını düzenleyen temel kaynaklar; anayasa, kanun ve uluslararası anlaşma veya sözleşmelerdir. Yardımcı kaynak ise yeni hukuk kuralları getirmeyen, sadece var olan hukuku bildiren kaynaktır. Mükellef haklarını düzenleyen yardımcı kaynaklar, mükellef hakları bildirgeleri ve diğer idari düzenlemelerdir. Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Mükelleflerin vergi kanunlarının uygulanması ile ilgili ortaya çıkan özel durum ve işlemler sırasında sahip oldukları haklar, özel mükellef haklarını oluşturur. Mükelleflere vergilendirme sırasında, tahsil sırasında, idari çözüm yolları sırasında, yargılama sırasında ve vergi denetimi sırasında özel bazı haklar tanınmıştır. Yargılama sırasında “adil yargılanma hakkı” çerçevesinde mükelleflerin sahip olduğu haklar; mahkemeye başvurma hakkı, bağımsız ve tarafsız mahkemelerde yargılanma hakkı, makul sürede ve hakkaniyete uygun yargılanma hakkı, kamuya açık yargılanma hakkı, susma hakkı, silahların eşitliği ve çekişmeli yargılamayı isteme hakkı, kararın gerekçeli verilmesini isteme hakkı şeklinde belirtilebilir. Bilgi alma hakkı, başvuru hakkı, temsilci kullanma hakkı ve belirlilik hakkı ise genel mükellef haklarıdır. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Malmüdürü

Yanıt Açıklaması: Devlet gelirleri politikasını uygulamak

Yanıt Açıklaması: Vergi hatalarının düzeltilmesi, VUK m. 116 vd. tanımlanmış vergi uyuşmazlıklarının idari çözüm yollarından biridir. Yasadaki tanımına göre, vergi hatası, “vergiye müteallik hesaplarda veya vergilendirmede yapılan hatalar yüzünden haksız yere fazla veya eksik vergi istenmesi veya alınması”dır. Vergi hataları, vergi idaresinin hatayı kendiliğinden fark edip re’sen düzeltmesi biçiminde veya yükümlünün başvurusu üzerine gerçekleşebilir.

Yanıt Açıklaması: Ödenek, gelir ve nakit verilerini derleyerek bunları harcama politikaları açısından değerlendirmek ve uygulamayı yönlendirmek görevi son anayasa değişikliği ile Strateji ve Bütçe Başkanlığına verilmiştir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi kanunlarının uygulanması da vergilendirme yetkisinin bir parçasıdır. Verginin tarhı, tebliği, tahakkuku ve tahsili işlemleri vergilendirme işlemleri arasında yer alır. Devlet vergilendirme işlemleri yetkisini vergi idaresi aracılığıyla yerine getirmektedir. Vergi idaresi, Cumhurbaşkanlığı hükümet sistemi içerisinde Hazine ve Maliye Bakanlığı merkez örgütü ve taşra örgütü ile Bakanlığa bağlı kuruluş olarak Gelir İdaresi Başkanlığından oluşur.