Vergi Teorisi

Yanıt Açıklaması: Toplam vergi gelirlerini, gayrisafi yurtiçi hasıla (GSYH) gibi toplam gelir büyüklüklerine oranladığımızda vergilerin ekonomideki ağırlığı görülebilir. Buna Toplam Vergi Yükü denir.

Yanıt Açıklaması: Gerçek bireysel vergi yükü (%) =(bireyin ödediği vergi + yansıyan vergiler) - (bireyin devlet hizmetlerinden sağladığı fayda+yansıtılan vergiler) / bireyin geliri *100 şeklinde hesaplanmaktadır. Dolayısıyla doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Gelir ve tasarruflar arasındaki fark vergilendirmeye esas matrahı oluşturmaktadır. Gelir vergisi uygulamasından farklı olarak dolaysız tüketim vergisinde vergiye esas matrah tasarruflar düşüldükten sonra elde edilmektedir. Bu nedenle, dolaysız tüketim vergisinin, bireylerin tasarruf kararlarını teşvik etmek gibi önemli bir işlevi olduğu kabul edilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Vergi idaresi ve mükellefler vergisel işlemleri yürütürken katlandıkları maliyetlerin tamamına vergi uyum maliyeti adı verilir.

Yanıt Açıklaması: Motorlu taşıtlar vergisi, servet üzerinden ödenir, hükümetçe toplanır, kapsamı özeldir, oranı aracın özelliklerine göre ödenir, objektiftir.

Yanıt Açıklaması: Malın tüketiciye satılması aşamasında alınan vergiye perakende satış fişi denir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Servet sadece tasarruf yoluyla değil tasarruf, miras ve bağış yoluyla elde edilebilir. Dolayısıyla doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Vergi çarpanı vergideki bir değişikliğin toplam talebi (millî geliri) kaç kat değiştireceğini gösteren katsayıdır.

Yanıt Açıklaması: Negatif gelir vergisi, düşük gelirli mükelleflerin gelir vergisi ödemeleri yerine devlet tarafından kendilerine ödeme yapılması suretiyle fakirliğin olumsuz etkilerini azaltmak ve artan oranlılık derecesini artırmak için oluşturulmuş bir vergi politikası aracıdır.

Yanıt Açıklaması: Ekonomide devlete vergi biçiminde aktarılan kaynakların büyüklüğünü görmek amacıyla “Toplam vergi yükü” hesaplanır. Bu da toplam vergi gelirlerinin gayrisafi milli hasılaya bölünmesi ile bulunur.

Yanıt Açıklaması: Yayılı tüketim vergilerinde, verginin malın her aşamasındaki satış fiyatı üzerinden hesaplanan tipine ciro vergisi denir. Bu durum verginin vergisinin hesaplanması ya da vergi piramidi olarak isimlendirilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Maktu vergi gelire bağlı olmayan vergidir.

Yanıt Açıklaması: KDV'nin uygulama türleri, gayrisafi tipi KDV, tüketim tipi KDV, ücret tipi KDV ve gelir tipi KDV'dir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İlke olarak vergiler sürekli uygulanacak şekilde uygulamaya konurlar. Günün koşullarına uydurmak için zaman zaman değişikliğe uğrasalar bile bu sürekliliklerini bozmaz. Buna karşılık uygulamaya konulması sırasında belirli bir süre ile sınırlandırılan vergiler ise geçici vergilerdir. Geçici vergiler özellikle savaş, kriz, afet gibi dönemlerde, koşulların gerektirdiği finansman ihtiyaçlarını karşılamak, vergi dışı kalmış gelir ve servetleri vergilendirmek amacıyla konurlar. Bu koşullar sona erdiğinde ise geçici vergilerin uygulanmalarına gerek kalmaz.

Yanıt Açıklaması: Gelirin vergilendirilmesinde politika alanlarından biridir istisna ve muafiyetin kapsamıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi konusunun değeri üzerinden alındığı vergilere ad valorem vergiler denir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisinin gelir dağılımı üzerinde saptırıcı etkisi yoktur.

Yanıt Açıklaması: Verginin tahsil zamanı, bir verginin tüketimiyle ilgili konulan verginin yaratacağı etkinlik kaybının büyüklüğünden değildir.

Yanıt Açıklaması: Gerçek vergi yükü, devlet hizmetlerinin faydası yanında vergi yansımasının net sonucunun da dikkate alınması ile hesaplanan vergi yüküdür.  kamu hizmetlerinden sağlanan fayda yanında vergi yansımasının net sonucunun da dikkate alınması sonucu ulaşılan vergi yükü gerçek vergi yüküdür.

Yanıt Açıklaması: Düşük gelirli mükelleflerin Gelir Vergisi ödemeleri yerine devlet tarafından kendilerine ödeme yapılması suretiyle, fakirliğin olumsuz etkilerini azaltmak ve artan oranlılık derecesini arttırmak için oluşturulmuş vergi politikası aracına Negatif Gelir Vergisi denir. Doğru cevap A seçeneğidir.