Vergi Teorisi

Yanıt Açıklaması: Mükelleflerin vergisel uyumu sağlamak için katlandıkları maliyete vergilemenin saklı maliyeti denir.

Yanıt Açıklaması: Farklı ekonomik koşullara sahip kişilerin vergileme açısından farklı muameleye tabi tutulmalarını ifade eden kavram; dikey adalettir. Cevabımız C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Gelir Tipi Katma Değer Vergisi uygulamasının Gayrisafi Hasıla Tipi KDV arasındaki temel farklılık, amortismanların vergi matrahından indirilmesidir.

Yanıt Açıklaması: "Haig Simons gelir tanımı" olarak bilinen en kapsayıcı gelir tanımı kapsamlı gelirdir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Servet vergileri subjektif ve objektif servet vergisi şeklinde sınıf­landırılabilmektedir. Motorlu taşıtlar vergisinde taşıtın sahibinin kişisel veya ailevi özellikleri değil, vergi alınan taşıtın yaş, motor hacmi gibi nitelikleri dikkate alındığı için bu vergi objektif servet vergilerine örnek gösterilebilir. Veraset ve intikal vergisi sübjektif nitelikli bir servet vergisi iken emlak vergisi hem sübjektif hem de objektif nitelikli bir vergidir. Şans oyunları vergisi ile katma değer vergisi ise servet vergisi değil; birer harcama vergisidir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Yerleşme: Verginin artık başkasına devredilemediği, bir iktisadi birim üzerinde kaldığı aşamadır. Kendisine vergi yansıtılan da verginin tamamını ya da bir kısmını başkasına aktarabilir. Fakat yansıma kesintisiz devam etmezse nihayetinde yükü başkasına aktaramayan bir iktisadi birim üzerinde yerleşir. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Ters Talep Eksikliği Kuralı Frank Ramsey’dir.

Yanıt Açıklaması: Vergideki bir artışın (azalmanın) toplam talebi kaç kat azaltacağını (artıracağını) gösteren katsayıya vergi çarpanı denir.

Yanıt Açıklaması: Ramsey kuralına göre, esnekliği yüksek olan mal üzerine salınan vergi oranı; esnekliği düşük mala salınan vergi oranından düşük olmalıdır. Ramsey Kuralının bir sonucu olarak, esneklikle vergi oranı arasındaki bu ters orantılılığa ters esneklik kuralı denir. Böylece, malların denge miktarındaki azalma en aza indirilmiş olur

Yanıt Açıklaması: Yayılı tüketim vergileri ise üretimden nihai tüketim aşamasına kadar her aşamada alınan vergilerdir.

Yanıt Açıklaması: Devletin para basmadaki tekel gücünü kullanarak elde ettiği reel gelire senyoraj denir.

Yanıt Açıklaması: 1926 yılında yürürlüğe konulan kazanç vergisi 1950 yılında uygulanmaya başlanan Gelir Vergisi ile yürürlükten kalkmıştır. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi kapasitesinin en etkin biçimde kullanılabilineceği nokta verginin ekonomik sınırıdır. Bir ülke için GSYH, bir birey için gelirinin tümü verginin ekonomik sınırının son noktasıdır. Cevabımız E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Muhasebeci ve müşavirlere yaptıkları ödemeler, vergisel işlemleri yürütmek için yüklendiği personel giderleri, yargısal süreç söz konusu ise yargı masrafları gibi tüm maliyetler yanında vergisel işlemleri yürütmek için firmanın kullandığı ofis alanının alternatif kullanımı, mükelleflerin vergisel uyumu sağlamak için harcadığı zamanın alternatif kullanımı gibi kalemler vergilemenin saklı maliyetini oluşturur.

Yanıt Açıklaması: Veraset ve intikal vergisi, Servet transferinden alınan bir vergidir.

Yanıt Açıklaması: ÖTV talep esnekliği düşük olan mallara konulabilir ve gelir dağılımını düzeltici sonuçlar elde etmek mümkündür. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Ters talep esnekliği kuralı olarak bilinen bu kurala göre bir malın talep esnekliği ne kadar yüksekse o malın vergi oranı o kadar düşük olmalıdır. Tersi durumda ise bir malın talep esnekliği ne kadar düşük ise o malın vergi oranı o kadar yüksek olmalıdır.

Yanıt Açıklaması: Özel tüketim vergisi dışında kalan vergiler, geniş bir tabana yayılmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Optimal vergileme, vergilemede etkinlik ve adalet hedefleri arasında uyumun sağlanması anlamına gelir.

Yanıt Açıklaması: Aşırı vergi yükünün belirleyicileri: esneklik ve vergi miktarıdır. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.