Vergi Teorisi

Yanıt Açıklaması: Gayrisafi hasıla tipi KDV’den farklı olarak Gelir tipi KDV’de sermaye mallarının amortismanları vergi matrahından indirilebilmektedir. Böylece, kapalı bir ekonomide gelir türü KDV’nin toplam matrahı millî gelire eşit olmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Belirli bir zaman diliminde bir tüzel kişi veya bir gerçek kişiye ait olan menkul ve gayri menkul varlığın tümüne, sahip olunan iktisadi değere servet denir.

Yanıt Açıklaması: Vergi cenneti ülkelerin vergi sistemlerine baktığımızda bu ülkelerde hiç vergi olmaması veya çok düşük oranlarda vergi olması, bilgi değişiminde bulunulmaması ve vergi sisteminin şeffaf olmaması özelliklerinin bulunduğunu görürüz.

Yanıt Açıklaması: Dikey adalet farklı gelir gruplarıyla ilgilidir.

Yanıt Açıklaması: Tasarrufların vergilendirilmesi kuramsal olarak tasarruflar üzerinde azaltıcı, artırıcı ya da etkisiz olabilir.

Yanıt Açıklaması: İkame etkilerine bakılarak değerlendirme yapılabilir.

Yanıt Açıklaması: Vergi tabanının aşınmasına yol açması, ciro vergisinin olumsuzluklarından değildir.

Yanıt Açıklaması: Tasarruf, miras ve bağış yoluyla elde edilen, belirli bir anda sahip olunan menkul ve gayrimenkul varlığın tümüne servet adı verilir.

Yanıt Açıklaması: Net bireysel vergi yükü (%) = (bireyin ödediği vergi - bireyin kamu hizmetlerinden sağladığı fayda) / bireyin geliri *100 şeklinde hesaplanır. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Para Basmak (Senyoraj) Devletin para basmadaki tekel gücünü kullanarak elde ettiği reel gelire senyoraj denir. Senyoraj ‘hükümranlık hakkı’ anlamına gelmektedir. Senyoraj teorik bir gelirdir ve bu yüzden hesaplanması zordur. Senyoraj olabilmesi için enf­lasyonun yüksek olması gerekir. Kaynakları kamuya aktarmanın yollarından biri daha fazla para basmak suretiyle para biriminin değerini düşürmektir. Devletler para basma gücüne sahiptir ve vergi salmada olduğu gibi bu da devletin egemenliğinden kaynaklanan bir güçtür. Paranın değeri düştükçe satın alma gücü parayı elinde tutanlardan devlete geçecektir, bu şekilde elde edilen kamu geliri enf­lasyon vergisi olarak adlandırılır. Yüksek enf­lasyon döneminde bir fiyat endeksine bağlanmaması hâlinde, alınan borcun gerçek değeri düşecek ve devlet borcu enf­lasyon vergisi ile finanse edilmiş olacaktır. Kamu harcamalarının para basarak finanse edilmesi hâlinde, para arzı sürekli artacak ve neticede fiyatlar seviyesi yükselecektir, yani enf­lasyon ortaya çıkacaktır. Enf­lasyon ise vatandaşların tüketim ve tasarruf­larını kısmalarına yol açacaktır. Enf­lasyona neden olmaması için devlet kolay bir yol olan para basmayı ya da onunla aynı anlama gelen Merkez Bankası’ndan borç alma yolunu tercih etmemelidir.

Yanıt Açıklaması: Bireyin başkalarına yansıttığı vergi, bireysel vergi yükünde azalma oluşturur. Öte yandan birey farkına vararak veya varmadan yansıyan vergileri de öder. Bu da vergi yükünü arttırır. İşte kamu hizmetlerinden sağlanan fayda yanında vergi yansımasının net sonucunun da dikkate alınması sonucu ulaşılan vergi yükü gerçek vergi yüküdür.

Yanıt Açıklaması: Mükellefler vergilemenin diğer tarafı olarak birçok maliyete katlanırlar. Mükelleflerin, vergisel yükümlülüklerini yasalara uygun olarak yerine getirmek için katlandıkları tüm maliyetler vergilemenin saklı maliyetini oluşturur.

Yanıt Açıklaması: İndirimlerin kapsamı ve tarife yapısı kullanılabilecek alanlardır.

Yanıt Açıklaması: Kişisel Harcama Vergisi dolaysız tüketim vergisidir. Dolaylı tüketim vergilerinden değildir.

Yanıt Açıklaması: Tarihsel süreç içinde gelirin tasarruf edilen bölümü olan servetin vergilendirilmesinin birincil amacı mali amaçtır. Diğer bir ifade ile diğer vergilerde olduğu gibi devletin servet vergilerini toplamasının nedeni kamu harcamalarını finanse etmektir. Servet vergilerinin mali amacı gerçekleştirme yönü gelir ve tüketim vergilerinin de öneminin artmasıyla birlikte giderek zayıflamıştır. Servet vergilerinin devlete gelir elde etme amacının yanı sıra, gelir dağılımında dengesizliğin azaltılması gibi sosyal amacıda vardır. Servet vergileri ile gelir vergisi ile vergilendirilemeyen bazı kaynakların vergilendirilmesi amaçlanmaktadır.  Ancak servet vergilerinin bireysel tasarrufları önleme gibi bir amacı olmamaıştır. Bu durum servet vergilerinin bir sonucu olarak karşımıza çıkabilir. Doğru cevap "D" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Tüketim vergileri mal ve hizmetlerin tüketiminden doğan ya da piyasa işlemleri üzerinden alınan ve yükü genellikle yansıtılabilen vergilerdir.

Yanıt Açıklaması: Adalet, kesinlik, uygunluk ve yansıma vergilerin üstün taraflarından iken esneklik dolaylı vergilerin üstün taraflarındandır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Alkollü içecekler ve petrol ürünleri düzeltici yani Pigocu vergiler olarak kabul edilmektedirler. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Toplam talepteki değişme = 1 / {(1-0,80)+(0,80*0,10)} * 100 = 357 olup doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: I,II ve III'te yer alan tüm vergiler dolaylı tüketim vergilerindendir. Doğru cevap E seçeneğidir.