Vergi Ceza Hukuku

Soru 1

Orta Zorluk

Kabahate teşebbüs, kabahatin hazırlık ve icra hareketlerin başlanılmasına rağmen neticenin gerçekleşmemesidir. İlgili kanunda hüküm bulunan haller dışında kabahate teşebbüs cezalandırılmaz. VUK’da kabahatler açısından teşebbüse ilişkin hükümler bulunduğundan vergi kabahatlerine teşebbüs cezalandırılabilir. Yukarıda teşebbüs ile ilgili olarak verilenlerden hangileri doğrudur?

A) Yalnız I

B) Yalnız III

C) I ve II

D) II ve III

E) I, II ve III

Soru 2

Orta Zorluk

Aşağıdakilerden hangisi cezanın kesinleştiği durumlardan biri değildir?

A) Cezanın itirazsız ödenmesi

B) Uzlaşma sağlanması

C) Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi

D) İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmesi

E) Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi

Soru 3

Orta Zorluk

Alınmayan ve verilmeyen belgelere ilişkin kesilen cezalarda birleşmeyle ilgili aşağıda verilen ifadelerden hangisi yanlıştır?

A) Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ile serbest meslek makbuzunu vermeme, almama veya farklı meblağlara yer verme eylemlerinin cezalarına, bir takvim yılında kesilecek cezalara belli bir tutarı aşamayacak şekilde sınır getirilmiştir.

B) Belge türü itibarıyla bütünlük göstermek üzere fiillerden kaynaklanan özel usulsüzlük kabahatleri için bir takvim yılında kaç defa meydana gelmiş olursa olsun kesilecek ceza tutarı her yıl için sabit rakam olarak ayarlanır ve değişmez.

C) Fatura, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu ve gider pusulasının her biri kendi içinde ayrı tür olarak kabul edilir.

D) Bir takvim yılında on beş ayrı tespitte de fatura verilmediği belirleniyorsa öncelikle her bir vermeme eyleminin cezası hesaplanacak ancak kesilecek ceza, hesaplanan cezaların toplamı için belirlenen sınırı aşmayacaktır.

E) Hesaplanan cezaların toplamı anılan ceza sınırını aşması halinde kesilen ceza bu sınıra indirilecektir

Soru 4

Orta Zorluk

Velayet altında bulunan küçüklerin veya kendilerine vasi ya da kayyım atanan kimselerin, gerek mallarının idaresi, gerekse bunlara ilişkin işlerin yürütülmesi nedeniyle vergilendirilmeleri gerektiğinde, mükellefe düşen ödevler kim tarafından yerine getirilir?

A) Bizzat mükellef

B) Vergi İdaresi

C) Vergi Mahkemeleri

D) Veli, vasi, kayyım

E) Avukat

Soru 5

Orta Zorluk

18 yaşından küçük bir vergi mükellefine ait işletmede vergi kaçakçılığı yapıldığı tespit edilmişse, bundan doğacak cezanın sorumluluğu kime aittir?

A) Mükellefin avukatı

B) İşletme sorumlusu

C) Mükellefin yasal vasisi

D) Mükellefin kendisi

E) Mükellefin 1. derece akrabası

Soru 6

Orta Zorluk

Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde belirtilen vergi suçlarının işlenmesi halinde, cezayı verecek makam aşağıdakilerden hangisidir?

A) Asliye ceza mahkemesi

B) Vergi mahkemesi

C) Danıştay

D) Bölge idare mahkemesi

E) Vergi idaresi

Soru 7

Orta Zorluk

Vergi ziyaı kabahatinin cezası ile ilgili aşağıda verilenlerden hangisi yanlıştır?

A) Kabahatin cezası, ziyaa uğratılan vergi miktarı üzerinden hesaplanan idarî para cezasıdır.

B) Ceza miktarının hesaplanmasında vergi ziyaı kabahatine sebep olan fiillerin ağır, orta ve hafif nitelikte olmalarına göre farklılaşmaya gidilir.

C) Ceza fiilin niteliğine bağlı olarak belirlenmiş kat sayılar uygulanarak misli olarak hesaplanır.

D) Vergi ziyaı ile çarpılacak kat sayı, fiillerin ağır nitelikli olması halinde 2 kat olarak dikkate alınır.

E) Vergi ziyaı ile çarpılacak kat sayı, fiillerin orta nitelikli olması halinde 1 kat olarak dikkate alınır.

Soru 8

Orta Zorluk

Aşağıdakilerden hangisi vergi ziyaına sebep olan hafif nitelikli fiillerden birisidir?

A) Defter, kayıt veya belgeleri yok etmek.

B) Defter, kayıt ve belgeleri tahrif etmek.

C) İzaha davet kapsamında beyanname vermek.

D) Muhasebe hileleri yapmak

E) Hesap hileleri yapmak

Soru 9

Orta Zorluk

Gelir vergisi beyannamesini kanuni^ süresinde vermeyen mükellefin bu eylemi hangi suç kapsamına girer?

A) Genel usulsüzlük – vergi kaçırma

B) Özel usulsüzlük - vergi kaçırma

C) Genel usulsüzlük - özel usulsüzlük

D) Vergi ziyaı - genel usulsüzlük

E) Vergi ziyaı – özel usulsüzlük

Soru 10

Orta Zorluk

Haksızlığa karşı idari yaptırım uygulanabilir. İhmali veya icrai hareketle işlenebilir. Kasten veya taksirle işlenebilir. Yukarıdakilerden hangisi/hangileri yalnızca kabahatlere ilişkindir ?

A) I ve II

B) I ve III

C) II ve III

D) I, II ve III

E) Yalnız III

Soru 11

Orta Zorluk

Aşağıdakilerden hangisi maddi vergi yükümlülüğü olarak ifade edilen alacak-borç ilişkisini ifade etmektedir?

A) Mükellef-müşavir ilişkisi

B) Vergi ödevi ilişkisi

C) Vergi borcu ilişkisi

D) Mükellef-İdare ilişkisi

E) Vergi-bütçe ilişkisi

Soru 12

Orta Zorluk

Aşağıdakilerden hangisi gerçek bir muamele veya durum olmadığı halde varmış gibi düzenlenen belgeyi ifade eder?

A) Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge

B) Sahte belge

C) Tahrif edilmiş belge

D) Yok edilmiş belge

E) Gizlenmiş belge

Soru 13

Orta Zorluk

Bir mükellef vergi ziyai kabahatiyle ceza almış ve 10.000 YTL ödemiştir. Daha sonra aynı kabahati tekrar işlemiş ve 90.000 YTL ceza bedeli belirlenmiştir. Bu tekrardan kaynaklı ödemesi gereken toplam ceza kaç YTL'dir?

A) 45.000

B) 100.000

C) 135.000

D) 112.500

E) 135.000

Soru 14

Orta Zorluk

Tahsilat ve ödemelerin banka vb. finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik edilmemesi nedeniyle verilen cezalarda birleşmede 2019 yılı için kabul edilen üst sınır ne kadardır?

A) 1.500.000

B) 1.480.000

C) 1.200.000

D) 2.200.000

E) 2.000.000

Soru 15

Orta Zorluk

Fiillerin hafif nitelikli olması halinde, vergi ziyaı kaç kat uygulanır?

A) 1/5 kat

B) 1/2 kat

C) 1 kat

D) 2 kat

E) 3 kat

Soru 16

Orta Zorluk

Vergi borcu ilişkisi ve vergi cezalarına ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

A) Vergi borcu ilişkisi, maddî vergi yükümlülüğü olarak ifade edilen alacak-borç ilişkisini ifade eder.

B) Hem vergi borcunu ödemeyi hem de vergilendirme sürecinde ortaya çıkan şeklî ödevleri yerine getirmeye vergi ödevi ilişkisi adı verilir.

C) Vergi cezaları, vergi ziyaı ve usulsüzlük kabahatlerine uygulanan yaptırımlardır.

D) Diğer cezalar ise, vergi suçları için uygulanması gereken cezalardır.

E) Vergi suçları nedeniyle hürriyeti bağlayıcı ceza uygulanması mümkün değildir.

Soru 17

Orta Zorluk

Aşağıdakilerden hangisi vergi ceza hukukunun bağlayıcı kaynaklarından biri değildir?

A) Anayasa

B) Kanun

C) Devletlerarası anlaşma

D) Anayasa Mahkemesi kararları

E) Yönetmelik

Soru 18

Orta Zorluk

Özel Usulsüzlük Cezası kapsamında belge vermeme-almama (VUK-353/1) Özel Usulsüzlük Cezası kapsamında belge düzenlememe-bulundurmama (VUK-353/2) Özel Usulsüzlük Cezası kapsamında belge basımı ile bildirim görevini yerine getirmeme (VUK m.353/8) Özel Usulsüzlük Cezası kapsamında Maliye Bakanlığı özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen aracını durdurmama (VUK m.353/10) Özel Usulsüzlük Cezası kapsamında tahsilat ve ödemelerin banka, postane ve bazı kurumlarca düzenlenen belgelerle tevsik edilmemesi (VUK mük.m.355/4) Yukarıda belirtilen cezaların hangilerinde birleşme kabul edilmiştir?

A) I ve IV

B) II ve III

C) I, III, ve V

D) I, II, III ve V

E) I, II, III, IV ve V

Soru 19

Orta Zorluk

Birden fazla kimsenin, ödenmesi gereken vergi cezasının tamamından şahsen ve ayrı ayrı sorumlu olmalarına ne ad verilir?

A) Vergi karnelerinden dolayı ceza sorumluluğu

B) Bireysel ceza sorumluluğu

C) Cezaların şahsiliği ilkesi

D) Vergi cezalarında mükellefin sorumluluğu

E) Vergi cezalarında müteselsil sorumluluk

Soru 20

Orta Zorluk

Hangisi cezanın özelliklerinden biri değildir ?

A) Hukuka aykırı davranışın sonuçlarını gidermeli

B) Suçluyu caydırma ve korkutma etkisi olmalı

C) Suçluyu uslandırma etkisi olmalı

D) Suçlunun mülkiyetlerinin kamuya geçmesini sağlamalı

E) Suçlunun bazı mahrumiyetler yaşamasını sağlamalı

Sınav Ayarları

Soru 1

Soru 2

Soru 3

Soru 4

Soru 5

Soru 6

Soru 7

Soru 8

Soru 9

Soru 10

Soru 11

Soru 12

Soru 13

Soru 14

Soru 15

Soru 16

Soru 17

Soru 18

Soru 19

Soru 20