Vergi Ceza Hukuku

Yanıt Açıklaması: Terkin; Belirli düzeydeki mal varlığının doğal âfete maruz kalması halinde cezaların silinmesidir. Terkin, kanunda öngörülen şartların meydana gelmesi halinde vergi ve cezaların Maliye Bakanlığınca kısmen veya tamamen ortadan kaldırılması olarak ifade edilebilir. Müessesenin mantığında doğal âfete maruz kalma nedeniyle ortaya çıkan zararın mükellefin ödeme gücünü belirli düzeyde düşürmesi halinde mükellefin mali açıdan korunması gereği yatar.

Yanıt Açıklaması: Zamanaşımı, kanunun belirttiği şartlar altında bir sürenin geçmesiyle bir hak kazanmak, bir yükümlülükten kurtulmak, bir hak veya yetkiyi kaybetmek gibi bir sonuç doğuran, başlangıç ve sonu belirli bir zaman parçasıdır.

Yanıt Açıklaması: Ölüm halinde vergi cezası düşer. Sanığın ölümü halinde kamu davasının düşürülmesine karar verilir. Hükümlünün ölümü, hapis ve henüz infaz edilmemiş adli para cezalarını ortadan kaldırır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Biri diğerinin unsurunu veya ağırlaştırıcı nedenini oluşturmasıyla tek fiil sayılan suça bileşik suç denir. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Pişmanlık Zammı = Vergi x Geciken Ay x Pişmanlık Zammı Oranı Örneğin, mükellef (M), Haziran 2015 dönemine ait tahakkuk edecek vergisi 600 TL olan KDV beyannamesini, normalde 24 Temmuz 2015 tarihine kadar beyan etmesi gerekirken beyan etmemiş ve 26 Temmuz 2015 tarihine kadar ödemesi gerekirken ödememiştir. 8 Eylül 2015 tarihinde pişmanlık dilekçesi veren mükellef 19 Eylül 2015 de pişmanlık beyannamesini vermiş, süresi içinde vergi ve pişmanlık zammını ödemiştir.Hesaplanan pişmanlık zammı ne kadar olur? (Pişmanlık zammı oranı aylık %1.4 dür. Bkz 2010/965 Sayılı B.K.K.)Kanunî suüesi içinde 16,80 TL’lik pişmanlık zammına ilaveten 600 TL'lik vergi aslı da ödenecektir.

Yanıt Açıklaması: Şartlarına Uyulması Halinde Pişman ve Islahın Sonuçları: Pişmanlık ve Islah Ceza Kesilmesine ve/ya da Hükmolunmasına Engel Olur Devleti Vergi Alacağına Kavuşturur Pişmanlık ve Islah Bazı Giderlerin Yapılmasını Önler Pişmanlık ve Islah Halinde Varsa Usulsüzlük Cezaları ve  Pişmanlık Zammı ile Yetinilir Hiç Beyanname Verilmemesi Halinde Oluşacak Takdir  Komisyonunun Yükleri Azalmış Olur

Yanıt Açıklaması: Ceza zamanaşımı süresi dolduğunda, devletin o cezayı çektirebilme yetkisi ortadan kalkar. Savcı veya yargı organları ceza zamanaşımını re’sen dikkate alır. Hükümlünün bundan vazgeçmesinin önemi yoktur. Ceza çektirilemez. Ceza zamanaşımı sadece cezanın infazına engel olur. Ceza sayılmayan yaptırımlar yerine getirilir. Örneğin, yargılama giderleri gibi.

Yanıt Açıklaması: Vergi cezalarında ödeme süresi bir aydır.

Yanıt Açıklaması: Kaçakçılık suçunda usulüne uygun olarak tutulmuş defter, defter kayıtları ve belgeleri ya da üzerinde yazılı bilgi ve rakamları kazıyarak veya kimyasal maddelerle silinmesine tahrif etme denir.

Yanıt Açıklaması: Tekerrürün bir diğer sonucu ise, denetimli serbestlik sisteminin uygulanmasıdır. Denetimli serbestlik mahkeme veya hâkim kararında belirtilir. Bu süre cezanın infazından sonra başlamak üzere, bir yıldan az olamaz. Diğer seçeneklerde verilen bilgiler doğrudur.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu, vergi gizliliğine uymama halinde kesilecek cezanın miktarının tespitinde Türk Ceza Kanunu 239’uncu maddesine atıf yapılmıştır. Türk Ceza Kanunu 239’uncu maddesinde öngörülen ceza miktarı ise 6 aydan 2 yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adlî para cezasıdır. Cevabımız A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İzaha davet kapsamında beyanname vermek ve Beyannameyi süresi geçtikten sonra kendiliğinden vermek fiilleri hafif nitelikli vergi ziyaı kabahati fiillerindendir. Defter tutmamak ve Defter tasdiki yaptırmamak fiilleri ise orta nitelikli vergi ziyaı kabahati fiillerindendir. Ancak Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmak fiili ağır nitelikli vergi ziyaı kabahati fiillerindendir. Uzlaşma kapsamına orta ve hafif nitelikteki fiillerle sebebiyet verilen vergi ziyaı kabahati girerken Ağır nitelikli fiillerle işlenmiş vergi ziyaı kabahati uzlaşma dışına çıkartılmış olup uzlaşmaya konu edilememektedir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Cezası iki yıldan beş yıla kadar hapis cezası olan fiiller: Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ancak Hazine ve Maliye Bakanlığı ile anlaşması bulunan kişilerin basabileceği belgeleri, Bakanlık ile anlaşması olmadığı halde basmak Hazine ve Maliye Bakanlığı ile anlaşması bulunmayan kişilerin bastığı belgeleri bilerek kullanmaktır. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Başvuru Yapılması: Cezalarda indirimden yararlanmak isteyen kişi tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde vergi/ceza ihbarnamesini gönderen vergi dairesine başvurmuş olmalıdır.

Yanıt Açıklaması: Soruda verilen tüm maddeler pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanmanın şartlarındandır.

Yanıt Açıklaması: Vergi gizliliğine uymama, görevden doğan suçlar içerisinde yer alır. Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlar, takdir, tadilat, uzlaşma, zirai^ kazançlar il ve merkez komisyonlarıdır. Kanunun “komisyonlara iştirak edenler” ifadesini kullanmış olması nedeniyle, bu komisyonlara katılan memurların yanında memur olmayan kişiler de vergi gizliliğine uyma yükümlülüğü içindedirler. Vergi gizliliğine uyma yükümlülüğü, yukarıda sayılan kişilerin sadece görev ifa ettikleri süre ile sınırlı değildir. Bu görevleri ifa ettikleri süre içerisinde yasak kapsamı içerisinde oldukları gibi, görevden ayrılmaları halinde de yasak devam eder.

Yanıt Açıklaması: Cezalarda yapılacak indirim oranı özel usulsüzlük kabahatinde cezanın her defasında yarısı olarak uygulanmaktadır. Bu durumda 50.000 TL tutarındaki özel usulsüzlük cezasının yarısı (25.000 TL) indirilir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Temyiz, bölge adliye mahkemelerinin bozma kararları dışındaki kararlarına karşı yedi gün içerisinde yapılan başvurunun Yargıtayda incelenmesidir. Bölge adliye mahkemelerinin bazı kararları temyiz kapsamı dışında tutulmuştur.

Yanıt Açıklaması: Mücbir Sebep; Mükellefin iradesiyle yönlendirilemeyen ve etkisinden kaçınılamayan vergi ödevlerinin yerine getirilmesini engelleyen hallerdir.

Yanıt Açıklaması: Tarhiyat sonrası uzlaşma, vergiler tarh edildikten ve/veya cezalar kesilip tebliğ edildikten sonra otuz gün içinde başvurulması şartıyla gidilebilecek bir idarî yoldur. Tarhiyat sonrası uzlaşmaya başvurabilmek için mükellefin tarhiyat öncesi uzlaşmaya başvurmamış olması şarttır.