Vergi Ceza Hukuku

Yanıt Açıklaması: Cezalandırma işlemlerine karşı vergi mahkemelerine dava açma süresi işlemin tebliğ tarihinden itibaren 30 gündür.

Yanıt Açıklaması: Vergi gizliliğine uymama suçunun failleri, vergi gizliliğine uymakla yükümlü olan kişilerdir. Vergi Usul Kanunu’nda bunlar suçun düzenlendiği madde yerine başka bir maddesinde sayılmıştır. Bunlar arasında; vergi işlemleri ile uğraşan memurlar, vergi yargı mercilerinde görevli kişiler, vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler, vergi işlerinde kullanılan bilirkişilerdir. Cevabımız B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Suç işlenirken hataya düşülmesi bambaşka bir kurumdur. Teşebbüsle ilgisi yoktur. Cevap B dir.

Yanıt Açıklaması: İşlenen fiil sonucunda hukukun koruduğu kamusal veya özel nitelikli bir menfaatin ihlâl edilmesine zarar suçu denir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Ziyaı: Vergi mükellef veya sorumlularının yasal yükümlülüklerini yerine getirmemesi nedeniyle, verginin eksik tahakkuk etmesi, geç tahakkuk etmesi veya haksız yere geri verilmesine neden olmaktır. Doğru yanıt E'dir.

Yanıt Açıklaması: Öldürme, yaralama, hırsızlık suçları gibi herkes tarafından işlenebilen suçlara adi suç adı verilmektedir?

Yanıt Açıklaması: İki Yıldan Beş Yıla Kadar Hapis Cezası Gerektiren Suç Fiilleri -Anlaşması Olmadığı Halde Belge Basmak -Sahte Belge Basmak -Anlaşması Olmayan Matbaanın Bastığı Belgeler ile Sahte Olarak Basılan Belgeleri Bilerek Kullanmak

Yanıt Açıklaması: Vergi işlemleri ile uğraşan memurlar, vergi yükümlülerine karşı sonuç doğuracak ve her biri idarî işlem niteliğinde bulunan işlemleri yapan kişilerdir. Verginin tarh, tahakkuk, tahsil işlemlerini yapan memurlar, onaylayıcı şef, müdür muavini ve müdür ile yazı işlerini yürüten daktilo memurlarıdır. Bu nedenle onaylayıcı şef vergi işlemleri ile uğraşan memurlar arasında yer alır.

Yanıt Açıklaması: Suça ilişkin olarak dava zamanaşımını kesen nedenleri şöyle sıralayabiliriz (Türk Ceza Kanunu md.67/2): i. Şüpheli veya sanığın savcı huzurunda ifadesinin alınması veya sorguya çekilmesi, ii. Tutuklama kararı verilmesi, iii. Suçla ilgili olarak iddianame düzenlenmesi, iv. Sanıklardan bir kısmı hakkında da olsa mahkumiyet kararı verilmesi. "E" şıkkı dava zamanşımı süresinin kesilmesine değil, durmasına gerekçedir.

Yanıt Açıklaması: Pişmanlık ve ıslah müessesesinin kapsamı şunlardır: Pişmanlık ve ıslah, tüm vergi alacakları için söz konusu olan bir müessese değildir Emlâk vergisi, pişmanlık ve ıslah kapsamı dışındadır Pişmanlık ve ıslah, kaçakçılık suçu ve vergi ziyaı kabahati için söz konusudur. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Tanımı yapılan suç zincirleme suçtur.

Yanıt Açıklaması: Vergi ziyaı, vergi aslına bağlı olarak işlenen bir kabahattir. Bu durum dikkate alınarak zamanaşımı süresi kabahatin bağlı olduğu vergiyle ilişkilendirilmiştir. Vergi ziyaı kabahatinde zamanaşımı süresi, kabahatin bağlı olduğu vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın birinci gününden başlayarak beş yıldır. Bu süre içinde kesilip ilgilisine tebliğ edilmeyen cezalar zamanaşımına uğrar. Örneğin, mükellef 2015 takvim yılına ait gelir vergisi beyannamesinde noksan tahakkuka sebebiyet vermişse, işlenen vergi ziyaı kabahati nedeniyle cezanın kesilip mükellefe en geç 31.12.2020 tarihine kadar tebliğ edilmesi gerekir.

Yanıt Açıklaması: Pişmanlık kapsamı içerisinde yer alan kabahat fiillerinden birisi de, süresinde beyanname verilmemesidir. Bu şekilde işlenen bir kabahat için pişmanlık talebinde bulunulması halinde, diğer şartlarla birlikte, dilekçenin verildiği tarihten başlayarak 15 gün içerisinde beyannamenin verilmiş olması gerekir. Bu süre içerisinde beyanname verilmemesi halinde pişmanlık ve ıslahtan yararlanılması söz konusu olmayacaktır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İstinaf, ilk derece mahkemeleri tarafından hükümden önce verilen ve başkaca kanun yolu öngörülmemiş mahkeme kararları ile hükümlere karşı yedi gün içerisinde bölge adliye mahkemelerinde gidilen bir kanun yoludur.

Yanıt Açıklaması: Düzeltme; Hatalı cezayı ortadan kaldıran, geri alan ve baştan itibaren sonuçlarını ortadan kaldıran bir idarî işlemdir.

Yanıt Açıklaması: Temyiz, bölge adliye mahkemelerinin bozma kararları dışındaki kararlarına karşı yedi gün içerisinde yapılan başvurunun Yargıtayda incelenmesidir. Bölge adliye mahkemelerinin bazı kararları temyiz kapsamı dışında tutulmuştur.

Yanıt Açıklaması: Emlâk vergisi, pişmanlık ve ıslah kapsamı dışındadır (Vergi Usul Kanunu md.371/ son). Nedeni ise, emlâk vergisi yükümlüsünün sayı itibariyle çok olması, yakalanma korkusu içindeki yükümlünün pişmanlık dilekçesi vererek cezalandırmadan kurtulabilmesi, zamanaşımındaki özel hüküm nedeniyle vergiyi uzun süre gizlemesinin söz konusu olması, pişmanlık ve ıslahtan yararlanmasına imkân vermemektedir.

Yanıt Açıklaması: Kusurluluk, suç failinin suçun maddî unsurları ile kurulan kınanması gereken psikolojik ilişkidir.

Yanıt Açıklaması: İnceleme elemanlarının inceleme sırasında tarafsızlıktan ayrılma olarak nitelendirilecek davranışlardan kaçınması gerekir. Vergi inceleme elemanları inceleme sırasında, yükümlünün defterlerindeki hesapları düzeltmeleri, tutanak tutulması sırasında “şu istekleri de ileri sür” gibi sözlü bilgi vermeleri, vergi kaçağının tutarlı bir şekilde kapatılması amacıyla yükümlüye yol göstermeleri gibi davranışları yükümlünün özel işlerini yapma suçudur.

Yanıt Açıklaması: Ölüm tehlikesi içinde kaybolma, ölüm karinesinden ayrılır. Ölüm karinesinde ölüm tehlikesine muhakkak nazarıyla bakılırken ölüm tehlikesi içinde kaybolma da ölüm olayı ihtimal dahilindedir. Yani ölmemiş olması da söz konusudur.