Vergi Usul Hukuku

Yanıt Açıklaması: VUK m.142 uyarınca aramanın yapılabilmesi için sulh ceza yargıcının kararı gereklidir. Aramanın yapılabilmesinin yargıç kararına bağlanması Anayasa’nın 20. maddesinin gereğidir. Zira, Anayasa’nın 20. maddesinde herkesin, özel hayatına ve aile hayatına saygı gösterilmesini isteme hakkına sahip olduğu; özel hayatın ve aile hayatının gizliliğine dokunulamayacağı belirtildikten sonra millî güvenlik, kamu düzeni, suç işlenmesinin önlenmesi, genel sağlık ve genel ahlâkın korunması veya başkalarının hak ve özgürlüklerinin korunması sebeplerinden biri veya birkaçına bağlı olarak, kural olarak usulüne göre verilmiş hâkim kararı olmadıkça; kimsenin üstü, özel kâğıtları ve eşyasının aranamayacağı ve bunlara el konulamayacağı hükme bağlanmıştır. İşte belirtilen Anayasa hükmü uyarınca Vergi Usul Kanunu’nda arama yapılabilmesi de yargıç kararına bağlanmıştır.

Yanıt Açıklaması: VUK m.173’te gelir vergisinden muaf olan esnaf ve gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçiler; Gelir Vergisi Kanununa göre kazançları basit usulde tespit edilenler ile kurumlar vergisinden muaf olan iktisadi kamu müesseseleri ve dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler hakkında defter tutma mecburiyetinin uygulanmayacağı hükme bağlanmıştır. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nun 148’nci maddesi uyarınca, Hazine ve Maliye Bakanlığı veya vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlar bilgi toplama yetkisiyle donatılmış olup; kamu idare ve müesseseleri, mükellefler veya mükelleflerle muamelede bulunan diğer gerçek ve tüzel kişilerin söz konusu yetkiye sahip olanlara bu bilgileri vermeye mecbur oldukları hükme bağlanmıştır. (VUK m.148).

Yanıt Açıklaması: VUK m.168’e göre, gerçek kişiler işe başlama bildirimlerini işe başlama tarihinden itibaren 10 gün içinde yerine getirmekle yükümlü tutulmuşlardır.

Yanıt Açıklaması: Kayıt düzenine ilişkin olarak ele alınması gereken son ödev kayıtların belirli bir sürede tutulması yükümlülüğüdür. VUK m.219’a göre, işlemlerin defterlere kaydedilmesi genel olarak 10 günlük süreye tabi kılınmıştır. Zira VUK m.219/a hükmünde işlemlerin işin hacmine ve icabına uygun olarak muhasebenin intizam ve vuzuhunu bozmayacak bir zaman zarfında kaydedilmesi gerekliliği vurgulandıktan sonra bu sürenin on günden fazla geciktirilmeyeceği açıkça ifade edilmiştir.

Yanıt Açıklaması: Vergi kanunları açısından değerleme, vergi matrahlarının hesaplanmasıyla ilgili iktisadi kıymetlerin takdir ve tespiti şeklinde tanımlanmıştır. Dolayısıyla vergi kanunları açısından değerleme işlemlerinde (1) tespit ve (2) takdir olmak üzere iki yöntem uygulanmaktadır. Tespit işlemi mükellefler tarafından yapılırken, takdir işlemi, takdir komisyonları marifetiyle gerçekleştirilen idari işlem olmaktadır

Yanıt Açıklaması: Ücret karşılığı eşya nakleden gerçek veya tüzel kişilerin düzenlemek zorunda oldukları belge taşıma irsaliyesidir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: VUK m.117/3’e göre verginin mükerrer olması, “aynı vergi kanununun uygulanmasında belli bir vergilendirme dönemi için aynı matrah üzerinden bir defadan fazla vergi istenmesi veya alınması” olarak tanımlanmıştır. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: İtibari değer, her çeşit senetlerde, esham ve tahvilatın üzerinde yazılı olan değerdir. Ulusal paraitibari değerle değerlenmektedir.

Yanıt Açıklaması: Vergi incelemesinde geçen süreler tarh zamanaşımı süresini durdurmaz ve kesmez. Bir başka deyişle, incelemede geçen sürelerin tarh zamanaşımı süresine hiçbir etkisi yoktur. Doğru yanıt D'dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu 142. maddeye göre aramanın yapılabilmesi için sulh ceza yargıcının kararı gereklidir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nun Ek 1. maddesi uyarınca uzlaşma konusu olabilecek hususlar şöyle sıralanabilir; kaçakçılık suçları ile ilgili vergiler ve buna bağlanan mali nitelikli cezalar hariç olmak üzere re’sen, ikmalen ya da idarece tarh edilen vergiler ve bunlara ilişkin vergi ziyaı cezaları uzlaşmaya konu olabilir. Doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: Mevzuda hata vergilendirme hatalarındandır. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişiden istenmesi veya alınmasına mükellefin şahsında hata denir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Hukuk, toplumu oluşturan insan ve topluluklarının bir arada yaşarken kurdukları ilişkiler ile bu kapsamda gerçekleştirdikleri davranışları düzenleyen, devlet tarafından konulan ve kamu gücü destekli maddi yaptırımlar uygulanmak suretiyle bunlara riayet edilmesi sağlanan sosyal düzen kuralları olarak tanımlanabilir.

Yanıt Açıklaması: Vergilendirme hataları; mükellefin şahsında hata, mükellefiyette hata, mevzuda hata ve muafiyet döneminde hatadır. Matrahta hata ise hesap hatası niteliğindedir. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Emsal bedeli, gerçek bedeli belli olmayan veya bilinmeyen veyahut doğru olarak tespit edilemeyen bir malın, değerleme gününde satılması halinde emsaline nazaran haiz olacağı değerdir. Emsal bedeli, gerçek bedeli belli olmayan veya bilinmeyen veyahut doğru olarak tespit edilemeyen bir malın, değerleme gününde satılması halinde emsaline nazaran haiz olacağı değerdir.

Yanıt Açıklaması: Gelir vergsinden muaf olan esnafın Vergi Usul Kanunu'na göre defter tutma yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Yanıt Açıklaması: Vergi usul hukukunda düzenlenen vergi denetim yollarından biri de yoklamadır. VUK m.127’ye göre yoklama mükellefleri ve mükellefiyetle ilgili maddî olayları, kayıtları ve mevzuları araştırmak ve tespit etmek amacıyla yapılır. Doğru yanıt D'dir.

Yanıt Açıklaması: VUK m.118/1’de mükellefin şahsında hata “bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişiden istenmesi veya alınması” olarak tanımlanmıştır. Örneğin, annesinin işlerini vekâleten yürüten kimseden annesinin vergi borcunun istenmesi mükellefin şahsında yapılan hatadır (Öncel, Kumrulu, Çağan,  2017, s.179).