Vergi Usul Hukuku

Yanıt Açıklaması: Enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi için, üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son üç hesap döneminde %100’den ve içinde bulunulan hesap döneminde % 10 ’dan fazla olması gerekmektedir. Enflasyon düzeltmesi uygulaması, her iki şartın birlikte gerçekleşmemesi halinde sona ermektedir.

Yanıt Açıklaması: VUK m. 359’da yazılı (kaçakçılık suçuna sebebiyet veren) fiillerle vergi ziyaına sebebiyet verilmesi halinde tarh edilecek vergi ve kesilecek ceza ile bu fiillere iştirak edilenlere kesilen cezalar için tarhiyat öncesi uzlaşmaya başvurulamaz.

Yanıt Açıklaması: Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler, defter tutmak zorunda olan çiftçiler, serbest meslek erbabı ile vergiden muaf esnafın kendi aralarında yapacakları ticari işlemleri ile nihai tüketicilerden mal veya hizmet bedeli olarak yapacakları 7.000 TL’yi aşan tahsilat ve ödemelerinin banka veya özel finans kurumları aracı kılınarak yapılması ve bu kurumlarca düzenlenen hesap belgesi veya hesap bildirim cetvelleri ile tevsiki zorunludur. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Borsa rayici diğer adıyla sürüm değeri kambiyo, menkul kıymetler ve ti­caret borsalarına kayıtlı olan iktisadi kıymetlerin de­ğerleme gününden önceki son işlem gününde borsa­daki işlemlerin ortalamasına göre oluşan değerlerini ifade etmektedir.

Yanıt Açıklaması: Yasa koyucu istisnai olarak bazı durumlarda ödevlilerin bilgi vermekten çekinme hakkına sahip olduğu hükme bağlamıştır; • Haberleşmenin gizliliği ilkesi gereği Posta, Telgraf ve Telefon İdaresinden haberleşmeye ilişkin bilgiler, • Hekimlerden, diş hekimlerinden, dişçilerden, ebelerden ve sağlık memurlarından hastaların hastalıklarının nev’ine ilişkin bilgiler, • Avukatlardan ve dava vekillerinden müvekkil adlariyle vekalet ücretlerine ve giderlerine ilişkin olanlar hariç olmak üzere, kendilerine tevdi olunan işler veya görevleri dolayısiyle öğrendikleri ahval ve hususlara ilişkin bilgiler, • Doğrudan doğruya vergi ile ilgili olmak üzere, bu gibi evraka müsteniden doğan borçların miktarlarına ve alacaklıların adlarına ait olan bilgiler hariç olmak üzere Mülga Ceza Muhakemeleri Usulü Kanununun 88. maddesi gereğince gösterilmesi veya teslimi caiz olmayan evrakın niteliği hakkındaki bilgiler istenemez.

Yanıt Açıklaması: Vergi idaresi hatayı ister re’sen ister yükümlünün başvurusu üzerine gidersin; düzeltmeyi ancak düzeltme zamanaşımı süresi içerisinde yapabilir. VUK m.126’da, VUK m. 114’üncü maddede yazılı zamanaşımı süresi dolduktan sonra meydana çıkarılan vergi hatalarının düzeltilemeyeceği açıkça hükme bağlanmıştır. Dolayısıyla, düzeltme zamanaşımı süresi vergi alacağının doğduğu takvim yılını izleyen yılın başından itibaren 5 yıldır . Bununla birlikte VUK m.126/a-b-c bentlerinde belirtilen istisnai durumlarda bu süre 6 yıla kadar uzayabilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Açık olarak vergi mevzuuna girmeyen veya vergiden müstesna bulunan gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alınması mevzuda hatadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Seyyar satıcının Vergi Usul Kanunu'nun 153. maddesine göre işe başlamayı bildirme yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Yanıt Açıklaması: Beyana dayanan vergilerde mükellefler, beyan ettikleri matrahlara ve bu matrahlar üzerinden tarh edilen vergilere karşı dava açamazlar. Ancak beyannamenin ihtirazi kayıtla verilmesi bu kuralın istisnasını oluşturmaktadır. İdari Yargılama Usulü Kanunu’nda ihtirazi kayıtla verilen beyannameler üzerine mükelleflere dava açma hakkı tanınmıştır. Dileyen mükellefler, beyannamelerini ihtirazi kayıtla verip, beyan üzerine tarh edilen vergiye, tahakkuk fişinin tebliğini izleyen 30 gün içinde vergi mahkemesinde dava açabilmektedir.

Yanıt Açıklaması: V.U.K. 153. maddeye göre komandit şirketlerin komanditer ortakları işe başlamayı bildirmek zorundadır. Doğru cevap E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İşletmelerde kullanılan amortismana tabi ikti­sadi kıymetlerin, (1) yangın, deprem, su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kıs­men kaybetmesi, (2) yeni icatlar dolayısıyla tek­nik verim ve kıymetlerinin düşerek tamamen veya kısmen kullanılmaz bir hale gelmesi, (3) zorlayıcı çalışmaya tabi tutuldukları için normalden fazla aşınma ve yıpranmaya maruz kalması gibi hallerdesabit kıymetin ekonomik ömür süresi değişmekte­dir. Bu tür olayların gerçekleşmesi halinde mükel­leflerin, Hazine ve Maliye Bakanlığı’na başvuruda  bulunması kaydıyla, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca ilgili bakanlıkların görüşü de alınmak suretiyle, her işletme için işin mahiyetine göre ayrı ayrı “fevkala­de ekonomik ve teknik amortisman oranı” tespit edilir. Fevkalade amortisman oranının uygulanabilmesi için, ilgili iktisadi kıy­metin ekonomik ömür süresi dolmamış olmalıdır. Ekonomik ömür süresi dolan iktisadi kıymetler için fevkalade amortisman oranı belirlenemez.

Yanıt Açıklaması: Bir mükellef hakkında, bir veya birden fazla vergi türü itibarıyla bir veya daha fazla vergilendirme dönemine ilişkin her türlü iş ve işlemlerinin bütün matrah unsurlarını içerecek şekilde, yapılan vergi incelemesine tam inceleme denir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Bazı mükellefler, e-defter, e-fatura ve e-arşiv fatura kapsamına alınmıştır. Bu kapsama giren mükelleflerin, aylık dönemler itibarıyla oluşturdukları elektronik defterler için, Gelir İdaresi Başkanlığından elektronik ortamda berat almak ve bunları istenildiğinde ibraz etmek üzere elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza muhafaza etmek ve yasal süresi içerisinde istenildiğinde de aynı ortamda ibraz etmek zorundadırlar.

Yanıt Açıklaması: Vergi idaresi işi bırakma bildiriminde bulunmayan bir mükellefin işi bıraktığını tespit ederse veya mü­kellefi yapılan araştırma ve yoklamalar sonucunda bilinen adresinde bulamazsa ve başka bir adreste fa­aliyetine devam ettiğine dair bilgi edinemezse mü­kellefiyet kaydı vergi dairesince terkin edilir. Diğer taraftan başkaca bir ticarî, ziraî ve meslekî faaliyeti olmadığı halde münhasıran sahte belge düzenle­mek amacıyla mükellefiyet tesis ettirdiğinin vergi incelemesine yetkili olanlarca düzenlenen rapor ile tespit edilmesi ve mükellefiyet kaydının devamına gerek görülmediğinin raporda belirtilmesi halinde de, mükellef işi bırakmış addolunacak ve mükel­lefiyet kaydı vergi dairesince terkin edilecektir.

Yanıt Açıklaması: Vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlar, inceleme görevinin verilmesinden itibaren 30 gün içinde incelemeye başlarlar. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İşi bırakmanın bildirilmesi bildirimde bulunma ödevlerindendir. Diğer seçenekler mükellefin şekli ödevlerindendir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergisel ödevlerden biri de saklama ödevidir. Defter tutan mükellefler, tutmuş oldukları defterleri ve bu defterlerin dayanağı olan belgeleri ilgili bulundukları yılı takibeden takvim yılından başlayarak beş yıl süre ile saklamak zorundadırlar.

Yanıt Açıklaması: Serbest meslek erbapları mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için serbest meslek makbuzu keser. Doğru cevap E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Bir iktisadi kıymetin değerleme günündeki normal alım satım değerine rayiç bedel denir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi kanunları uyarınca vergi karnesi almak zorunda olan mükellefler, aldıkları vergi karnelerini, işin devam ettiği, Gelir Vergisi Kanunu’na göre indirimlerle ilgili olarak bu indirimlerden faydalandıkları sürece saklamak zorundadırlar. Doğru cevap E seçeneğidir.