Vergi Usul Hukuku

Yanıt Açıklaması: VUK m.161’de “işi bırakma”, vergiye tabi olmayı gerektiren muamelelerin tamamen durdurulması ve sona ermesi olarak tanımlanmıştır. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: VUK m.118/2’ye göre “mükellefiyette hata”, açık olarak vergiye tabi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınmasıdır. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Vergi borcunun kesinleşmesi tarh ve tebliğ işlemlerine karşı başvurulabilecek tüm olağan yargı yollarının ortadan kalkmasını; yani, vergi yükümlüsünün idarenin tarh ve tebliğ ettiği vergi borcuna karşı yargısal mercilere başvurma imkanının kalmamasını ifade eder. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Birinci sınıf tüc­carlar bilanço esasına göre defter tutmakla yü­kümlüdür. VUK m.182 uyarınca, bilanço esasın­da tutulması gereken defterler, yevmiye defteri, defterikebir(büyük defter) ve envanter defteridir.

Yanıt Açıklaması: Uzlaşma talebinin vergi ihbarnamesinin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde yapılması gerekmektedir.

Yanıt Açıklaması: Değerleme kanunları; vergi kanunları, Türk Ticaret Kanunu, Bankacılık Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanununda düzenlenmiştir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Maddi ödev, yükümlülerin vergi borcu ödeme ödevidir. Sorunun doğru cevabı E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: VUK m.231/2’ye göre faturalar malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azamî yedi gün içinde düzenlenmek zorundadır. Bu süre içeri­sinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılacaktır.

Yanıt Açıklaması: Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler beyannamelerini yazılı usulle sunmak zorundadırlar. - Yanlış: Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler beyannamelerini elektronik ortamda sunmak zorundadırlar. Basit usulde vergilendirilen mükellefler beyannamelerini elektronik ortamda sunmak zorundadırlar. - Yanlış: Basit usulde vergilendirilen mükellefler beyannamelerini elektronik ortamda sunabilecekleri gibi yazılı olarak da sunabilirler. Tahakkuk fili beyannamenin verildiğini kanıtlayan makbuz hükmündedir. Doğru Elektronik ortamda gönderilmesi zorunluluğu getirilen beyannamelerin kâğıt ortamında gönderilmesi, özel usulsüzlük cezasının kesilmesini gerektirmektedir. Doğru Beyana dayanan vergilerde mükellefler, beyan ettikleri matrahlara ve bu matrahlar üzerinden tarh edilen vergilere karşı dava açamazlar. Doğru

Yanıt Açıklaması: VUK m.118/2’ye göre “mükellefiyette hata”, açık olarak vergiye tabi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınmasıdır. Dikkat edilecek olursa, diğer hata türlerinden farklı olarak mükellefiyette hatanın varlığı bu hatanın “açık” olmasına bağlanmıştır. Dolayısıyla ilk bakışta anlaşılamayan, tartışmaya açık durumlarda mükellefiyette hatadan ziyade hukuki uyuşmazlık bulunduğu sonucuna varılması olasıdır. Mükellefiyette hataya örnek olarak, vergi muafiyeti tanınmış kamuya yararlı dernekten veya kollektif şirketten kurumlar vergisi istenmesi gösterilebilir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nda bazı sektörlerde faaliyet gösteren birinci ve ikinci sınıf tacirlerin yukarıda yer alan defterlere ek defterler tutmaları öngörülmüştür. Bu defterler “imalat defteri” ve “bitim işleri defteri”dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu uyarınca tutulması gereken defterler “ticari kazanç ve kurum kazancı elde edenlerin tutacakları defterler”, “sınai müesseselerin tutacakları defterler”, “serbest meslek kazancında defter tutma ödevi”, “zirai kazançta defter tutma” biçiminde sınıflandırılabilir. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Mükellef veya sorumluların yararlanabilecekleri indirim oranları vergi cezasının türüne göre değişmektedir. Buna göre, mükellef hakkında ilk defa vergi ziyaı cezası kesilmesi durumunda, indirim hakkından yararlanıldığında cezanın yarısı; müteakiben kesilen vergi ziyaı cezalarında ise üçte biri indirilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Şirketlerin işi bırakma ve değişiklik bildirim­leri bakımından daha uzun bir süre öngörmüştür. VUK m.168’e göre şirketlerin işe başlama bildirim­leri dışında yapılacak bildirimler ile işi bırakma ve değişiklik bildirimlerinin, bildirilecek olayın vukuu tarihinden itibaren bir ay içerisinde mükellef tarafın­dan vergi dairesine yapılması hükme bağlanmıştır.

Yanıt Açıklaması: Kayıt ve belgelerde kullanılacak para birimi ise Türk para birimidir. Ancak Cumhurbaşkanı, bazı mükellef gruplarına, kayıtlarını Türk para birimi dışında başka bir para birimiyle tutma hususunda izin verme yetkisiyle donatılmıştır.

Yanıt Açıklaması: Vergi idaresi tarafından vergiye konu kanunla belirlenen oranların uygulanacak,ödenecek verginin hesaplanmasına tarh denir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Yoklamanın konusuna ödeme kaydedici cihaz kullanmak mecburiyetinde olanların bu mecburiyete uyup uymadıklarını tespit etmek, günü gününe kayıt yapılması zorunlu defterlerin iş yerlerinde bulundurulup bulundurulmadığını tespit etmek, bunların tasdikli olup olmadığını usulüne göre kayıt yapılıp yapılmadığını saptamak, vergi kanunları uyarınca düzenlenmesi icap eden belgelerin usulüne göre düzenlenip düzenlenmediği ile kullanılıp kullanılmadığını tespit etmek, faturasız mal bulunup bulunmadığını, levha asma veya kullanma mecburiyetine uyulup uyulmadığını saptamak gibi konularda yoklama ile araştırma yapılacağını girmektedir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İcrai sonuçları olmayan işlemler arasında hukuk dünyasında en yaygın düzenleme konusu yapılan hazırlayıcı işlemlerdir. Ön işlemler olarak da bilinen hazırlayıcı işlemlerin varlık sebebi idarenin dış dünyaya sağlıklı ve hukuka uygun iradeler yansıtmasını sağlamaktır. Hazırlık işlemleri özünde idari kararların alınmasını sağlayan usul kuralları mahiyetinde olup; idare bu kuralları uygulamak konusunda bağlı yetkiye sahiptir. Genel planda idari işlemlerin, özel planda vergilendirme işlemlerinin gerekli hazırlayıcı işlemler tesis edilmeden tamamlanması şekil aykırılığı olarak kabul edilir. Vergilendirme işlemlerinde son derece yaygın olan hazırlayıcı işlemler sadece tarh işlemi veya vergilendirme süreciyle de ilişkilendirilemez.

Yanıt Açıklaması: Anılan hükme göre mükellef veya vergi sorumlusu ikmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergi veya vergi farkı ile indirimlerden arta kalan vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarını ihbarnamelerin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde ilgili vergi dairesine başvurmak ve vadesinde veya 6183 sayılı Kanunda belirtilen türden teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirerek cezalarda indirim müessesinden yararlanabilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Vergi uyuşmazlıklarının yargısal olmayan çözüm yolları hata düzeltme, uzlaşma, pişmanlık ile cezalarda indirim kurumlarından oluşmaktadır. Doğru cevap D'dir.