Vergi Usul Hukuku

Yanıt Açıklaması: Vergi borcunu sona erdiren nedenler; ödeme, zamanaşımı, takas, terkin, ölüm, düzeltme, uzlaşma, yargı kararı, ceza indirimi ve vergi affıdır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Süresinde vergi davası açılması halinde tahakkuk mahkeme kararına kadar ertelenir (VUK m. 112/3, İYUK m. 27/3). Vergi mahkemesi yükümlünün davasını kabul ederse vergi tahakkuk etmez; buna karşılık vergi mahkemesi davayı reddederse, vergi borcu tahakkuk eder, ödenmesi gerekli aşamaya gelir (İYUK m. 28/5). Davası reddedilip borcu tahakkuk eden yükümlünün artık vergiyi ödemesi gerekir. Bununla birlikte yükümlü hâlâ tarh işleminin hukuka aykırı olduğunu, vergi mahkemesinde açılan davanın sonuçlanması ardından Bölge İdare Mahkemesi’ne istinaf ve istinaf isteminin reddi üzerine Danıştay’a temyiz yolu ile başvurmak suretiyle iddia edebilir. Yani, tahakkuk etmiş olan vergi kanun yolları tüketilinceye kadar kesinleşmez.

Yanıt Açıklaması: Yerlesim adresine tebliğe çıkılan hallerde, tebliğ yapılacak kişinin adresinde bulunamaması halinde tebliğ evrakı gönderildiği idareye iade edilir. Bunun üzerine tebliği çıkaran merci tarafından tayin olunacak münasip bir süre sonra yeniden tebliğ çıkarılır. İkinci defa çıkarılan tebliğ evrakı da aynı sebeplerle tebliğ edilemezse, tebliğ evrakının gönderildiği idareden alınabileceği şerhini içeren bir pusula kapıya yapıştırılır. Bu durum, posta memuru tarafından tebliğ alındısı üzerine şerh ve imza edilerek tebliğ evrakı, gönderildiği idareye iade edilir. Tebliğ evrakının pusulanın yapıştırıldığı tarihten itibaren on beş gün içerisinde muhatabı tarafından alınması halinde alındığı günde, bu süre içerisinde alınmaması halinde ise on beşinci günde tebliğ yapılmış sayılır.

Yanıt Açıklaması: Yapılacak olan tarhiyata ilişkin matrah veya matrah farkının defter, kayıt ve belgeler veya kanuni ölçülere dayalı olarak saptanması işlemine ikmalen tarhiyat denir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Kanundaki tanımda da açıkça ifade edildiği üzere tarh işlemi bir idari işlemdir. Tarh işlemi, tek yanlı ve icrai bir işlemdir. İdari işlemler için yapılan şart işlem – sübjektif (öznel) işlem sınıflandırması açısından tarh işlemi sübjektif bir işlemdir. Mükellef (vergi borçlusu) statüsü vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesiyle kazanıldığına ve tarh işlemi vergi borcunun somutlaştırılması anlamını taşıdığına göre, tarh işlemi kurucu değil belirtici yani önceden gerçeklemiş olan hukuki durumu tespit eden bir işlemdir.

Yanıt Açıklaması: Vergi usul hukukuna dair yasa hükümlerinin pek çoğu emredici norm niteliğindedir. Diğer bir deyişle vergi usul hukukunu ilgilendiren yasa hükümleri vergilendirme ilişkisinin taraflarınca aksi kararlaştırılamayan, kesin bir emir içeren hukuk kuralları niteliği gösterirler.

Yanıt Açıklaması: 2018 yılı Ocak ayında bildirilmesi gereken Muhtasar Beyanname 217 yılı Aralık ayına ait olduğu için zamanaşımı 2018 yılından itibaren başlar ve 31.12.2022 tarihinde sona erer. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Tahakkuk zamanaşımı Vergi Usul Kanunu'nun 114. maddesine göre düzenlenmiştir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Kanunda açıkça yazılı olmayan hallerde 15 günden aşağı olmamak şartıyla bu süreyi, tebliği yapacak olan idare belirler ve ilgiliye tebliğ eder. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Bazı vergiler bakımından tahakkuk tümüyle kendiliğinden gerçekleşir. Örneğin motorlu taşıtlar vergisi her yılın Ocak ayında yıllık olarak tahakkuk ettirilir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi affı, bir kanunla konulan vergi veya cezanın, vergiyi veya cezayı doğuran olayın meydana gelmesinden sonra yürürlüğe giren bir başka kanunla kaldırılmasıdır.

Yanıt Açıklaması: Yükümlünün, adına salınan vergiden haberdar olması için tarh işleminin kendisine bildirilmesi gerekir. Tebliğ ile tarh işleminden haberdar olan yükümlü ya borcu kabul edip öder ya da işleme karşı hukuki yollara başvurur

Yanıt Açıklaması: Muhatap geçici olarak başka bir yere gittiğinde tebliğ yapılamazsa, ilan yoluyla tebliğ yapılabilmesi için bir süre sonra tebliğin tekrar muhataba gönderilmesi ve aynı sebeple tebliğ edilememesi gerekir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Dava açma süresi, özel kanunlarında ayrı süre gösterilmeyen hallerde Danıştay’da ve idare mahkemelerinde altmış ve vergi mahkemelerinde otuz gündür. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Her ne şekilde olursa olsun bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye müteallik olarak meydana çıkan ve defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak miktarı tespit olunan bir matrah veya matrah farkı üzerinden alınacak verginin tarh edilmesine ikmalen tarh denir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi ihbarnamesinde vergi cezası belirtilmez, sadece ödenecek olan veri miktarı bildirilir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi borcu kural olarak tarh, tebliğ işlemlerinden sonra tahakkuk aşamasıyla ödenecek hale gelir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nun 114 üncü maddesinde yazılı zamanaşımı süresi dolduktan sonra meydana çıkarılan vergi hataları düzeltilemez.Vergi usul kanununda tahakkuk zamanaşımı 5 yıl olduğu için vergi hatalarının düzeltilmesini istemede de zamanaşımı 5 yıldır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Motorlu taşıtlar vergisi Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte (MTVK m. 9) ödenir

Yanıt Açıklaması: Mükellefin beyanı üzerine yapılan tarhiyatta vergilendirme sürecinin bazı aşamaları aynı anda gerçekleşir. Başka bir deyişle, beyan usulünde ver­ginin tarh ve tahakkuk aşamaları mükellefin beya­nı üzerine tahakkuk fişinin kesilmesiyle aynı anda tamamlanmış olmaktadır. Re’sen, ikmalen ve idarece vergi tarhında ise, yapılan tarhiyat mü­kellefe bir ihbarname ile bildirilmektedir. Dolayı­sıyla, beyana dayalı tarhtan farklı olarak vergi mat­rahının veya matrah farkının idare tarafından tespit edilerek bu matrahlar üzerinden tarhiyat yapılan hallerde vergilendirme sürecinin tarh ile tahakkuk aşamaları farklı zamanlarda gerçekleşmektedir.