Türk Vergi Sistemi

Yanıt Açıklaması: Maddede yer alan, kurumlar vergisinden muaf olan kurumlar şunlardır: Kamu idare ve kuruluşları tarafından tarım ve hayvancılığı, bilimi, fenni ve güzel sanatları öğret- mek, yaymak, geliştirmek ve teşvik etmek amacıyla işletilen kuruluşlar, Kamu idare ve kuruluşları tarafından genel insan ve hayvan sağlığını korumak ve tedavi etmek amacıyla işletilen kuruluşlar, Kamu idare ve kuruluşları tarafından sosyal amaçlarla işletilen kuruluşlar, Kamu idare ve kuruluşları tarafından açılan sergiler, fuarlar ve panayırlar, Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait kreş ve konukevleri ile askeri kışlalardaki kantinler, Kanunla kurulan emekli ve yardım sandıkları ile sosyal güvenlik kurumları, Yaptıkları iş veya hizmet karşılığında resim ve harç alan kamu kuruluşları, Darphane ve Damga Matbaası Genel Mü- dürlüğü ile askeri fabrika ve atölyeler, İl özel idareleri, belediyeler ve köyler ile bunla- rın oluşturdukları birlikler veya bunlara bağlı kuruluşlar tarafından işletilen işletmeler, Köyler veya köy birlikleri tarafından işleti- len işletmeler, Spor kulüplerinin idman ve spor faaliyetle- rinde bulunan iktisadi işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetinde bulunan anonim şirketler, Kooperatifler, Kredi teminatı sağlamak üzere kurulmuş olan kurumlar, Bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlar, Organize sanayi bölgeleri ile küçük sanayi sitelerine ait iktisadi işletmeler, Bölgesel yönetim merkezleri.

Yanıt Açıklaması: 31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar, 197 sayılı Kanunun Geçici 8. maddesinde düzenlenen tarifeye göre vergilendirilmektedir. Bu tarifeye göre vergi miktarı tarifede yer alan taşıtların yaş ve silindir hacmi esas alınarak belirlenmiştir.  01/01/2018 tarihinden (bu tarih dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler ise anılan Kanunun 5. maddesinde yer alan hükümlere göre vergilendirilmektedir. Kanunun 5. madde hükmüne göre vergi miktarını yaş ve silindir hacmi yanında taşıtın değeri de etkilemektedir. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: I, II, III ve IV

Yanıt Açıklaması: Özel iletişim vergisi (ÖİV) Türk vergi tarihine 26 Kasım 1999’da kabul edilen “17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun” ile bir “Dayanışma Vergisi” olarak girmiştir.

Yanıt Açıklaması: Kanuni mükellef olan satıcıların satışlarda tahsil ettiği KDV'ye Hesaplanan KDV denir.

Yanıt Açıklaması: Bilanço esasına göre ticari kazanç, teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet farktır. Bu dönem zarfında sahip veya sahiplerce: 1. İşletmeye ilave olunan değerler bu farktan indirilir; 2. İşletmeden çekilen değerler ise farka ilave olunur. Ticari Kazanç = Dönemsonu öz sermaye - Dönembaşı öz sermaye + çekilen değerler - ilave değerler

Yanıt Açıklaması: Bir iktisadi kıymet için amortisman ayırabilmenin şartları şunlardır; İşletmenin aktifinde kayıtlı olması, Eskimeye, aşınmaya veya değer değer kaybına maruz kalması, İşletmede bir yılı aşan süredir kullanılıyor olması, Değerinin belli tutarı aşması (2019 yılı için KDV hariç 1.200 TL)

Yanıt Açıklaması: Doğru cevap B şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Veraset yoluyla meydana gelen intikallere ilişkin veraset ve intikal vergisi beyannamesi; • Ölüm Türkiye’de meydana gelmiş ise ölüm tarihinden itibaren dört ay içinde, • Ölüm Türkiye’de meydana gelmiş ve mükellefler yabancı bir memlekette bulunuyorsa ölüm tarihini takip eden altı ay içinde, • Ölüm yabancı bir memlekette meydana gelmiş ve mükellefler Türkiye’de bulunuyorsa ölüm tarihini takip eden altı ay içinde, • Ölüm yabancı bir memlekette meydana gelmiş ve mükellefler ölenin bulunduğu memlekette bulunuyorsa ölüm tarihini takip eden dört ay içinde, • Ölüm yabancı bir memlekette meydana gelmiş ve mükellefler ölenin bulunduğu memleketin dışında başka bir yabancı memlekette bulunuyorsa ölüm tarihini takip eden sekiz ay içinde, • Gaiplik halinde gaiplik kararının ölüm siciline işlendiği tarihi takip eden bir ay içinde, verilir.

Yanıt Açıklaması: Emlak Vergisi Kanunu çerçevesinde bina ve arazinin vergi değerini değiştiren durumlar şu şekilde sıralanabilir: Mevcut binalara ilaveler yapılması veya asan­sör veya kalorifer tesislerinin konulması Bir binanın yanması, yıkılması suretiyle veya başka sebeplerle tamamen veya kısmen harap olması veya binada mevcut asansör veya kalorifer tesislerinin kısmen veya ta­mamen kaldırılması Bir binanın kullanış biçiminin tamamen değiştirilmesi veya bir binanın oturmaya mahsus yerlerinden bir kısmının dükkân, mağaza, depo gibi ticaret ve sanat icrasına mahsus yerler haline dönüştürülmesi (Bu hükmün uygulanmasında bir apartmanın her dairesi bir bina sayılır ve değişiklik se­bebi, yalnız kullanış biçimi tamamen veya kısmen değiştirilen daire için geçerli olur.) Arazinin fidanlandırılması veya ağaçlandı­rılması, bağ haline getirilmesi; fidanlı, ağaçlı veya kütüklü bir arazinin tarla haline getiril­mesi veya gelmesi tarım yapılan bir arazinin tabii bir afet veya arıza sebebiyle veya sair sebepler yüzünden tarıma elverişsiz hale gel­mesi; tarım yapılmayan bir arazinin tarıma elverişli hale getirilmesi; arazinin parsellen­mek suretiyle arsalar haline getirilmesi Bir binanın tamamlayıcı parçası durumun­da olan arazinin bu durumdan çıkması veya bir arazi ve arsanın binanın tamamlayıcı parçası durumuna girmesi Bir bina veya arazinin taksim veya ifraz edilmesi veya mükellefinin değişmesi (Ara­ziden bir kısmının kamulaştırılması da ifraz hükmündedir.) Doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: Katma değer vergisinin yapısı nedeniyle teorik olarak kanuni mükellef ve iktisadi veya fiilî mükellef olmak üzere iki tür mükellef ortaya çıkmaktadır. Kanuni mükellefiyet türü, kanundan kaynaklanmaktadır. Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre nihai tüketiciye malı satan veya hizmeti ifa eden kişi kanuni mükelleftir. Kanuni mükellef nihai tüketiciden mal veya hizmet bedeliyle birlikte katma değer vergisini tahsil eder, mal veya hizmet alımlarında yüklendiği katma değer vergisini indirdikten sonra kalan vergiyi vergi dairesine öder. Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Motorlu taşıtların vergiye tabi tutulabilmesi için ikinci önemli koşul vergiye konu motorlu taşı- tın Kanunun 5. ve 6. maddelerinde sayılmış olmasıdır. Dolayısıyla tarifelerde sayılmayan traktörler ve motor gücü 100 cm3 altındaki motosikletler ile motorlu deniz taşıtları motorlu taşıtlar vergisine tabi değildirler. Liman veya belediye siciline kayıt ve tescil edilmiş olan motorlu deniz taşıtları 5897 sayılı Kanunun 2. maddesiyle 30.06.2009 tarihinden itibaren motorlu taşıtlar vergisi konusu dışında bırakılmıştır. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Ocak/Temmuz

Yanıt Açıklaması: ÖTVK’da ekonomik, mali ve sosyal bir takım amaçlar doğrultusunda istisna ve muafiyet uygulamasına yer verilmiştir. Aşağıda ÖTVK’da yer alan istisna ve muafiyet uygulamaları sıralanmıştır: • İhracat istisnası (ÖTVK md.5), • Diplomatik istisna (ÖTVK md.6), • Petrol arama ve istihsal faaliyetlerinde malların teslimi istisnası (ÖTVK md.7/1-b), • Kamu kurumlarına bedelsiz teslim istisnası (ÖTVK md.7/1-c; ÖTVK md.7/5), • Engellilere taşıt istisnası (ÖTVK md.7/2), • Askerî ve güvenlik amaçlı teslim istisnası (ÖTVK md.7/1-a; ÖTVK md.7/4), • İthalat istisnası (ÖTVK md.7/6).

Yanıt Açıklaması: Verginin matrahı advalorem esasa göre belirlenmiştir. ÖİV’nin matrahı, katma değer vergisi matrahını oluşturan unsurlardan oluşmaktadır. Yani hizmetin bedeli ÖİV matrahıdır. • Her nevi mobil elektronik haberleşme işletmeciliği kapsamındaki (ön ödemeli hatlara yüklemeler için yapılan satışlar dahil) tesis, devir, nakil ve haberleşme hizmetleri % 7,5, • Radyo ve televizyon yayınlarının uydu platformu ve kablo ortamından iletilmesine ilişkin hizmetleri % 7,5, • Kablolu, kablosuz ve mobil internet servis sağlayıcılığı hizmeti % 7,5, • Yukarıda sayılanlar dışında kalan diğer elektronik haberleşme hizmetleri % 7,5 oranında özel iletişim vergisine tabidir.

Yanıt Açıklaması: Aşağıda belirtilen şekilde yapılan eğitim ve sağlık harcamaları beyan edilen gelirin % 10’unu aşmaması şartıyla yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlerden indirilir: Eğitim ve sağlık harcamaları Türkiye’de yapılmalıdır. Gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmelidir. Söz konusu harcamalar mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olmalıdır. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Hasılat Esaslı Vergilendirme Usulüne Tabi Mükellefler katma değer vergilerini 4 no.lu KDV beyannamesi ile beyan ederler.

Yanıt Açıklaması: Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları borçların, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin 3 katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılır.

Yanıt Açıklaması: Helikopter

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisinde, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, özel beyanname ve muhtasar beyanname olmak üzere üç tip beyanname düzenlenmiştir.