Vergi Hukuku

Yanıt Açıklaması: Vergilere ilişkin bazı temel kavramlar şunlardır: Verginin konusu: Verginin üzerinden alındığı ekonomik unsurdur. Örneğin gelir vergisinin konusu, gerçek kişilerin geliridir. Mükellef (Yükümlü): Genel manada, verginin borçlusudur. Üzerine vergi borcu düşen kişidir. Örneğin gelir vergisinin konusu, gerçek kişilerdir. Vergiyi doğuran olay: Vergi konusu ile vergi mükellefinin ilişkiye girmesidir. Vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesi ile devlet alacaklı, kişiler ise borçlu (maddî vergi borçlusu mükellef) duruma girer. Örneğin gelir vergisinde vergiyi doğuran olay, gerçek kişinin gelir elde etmesidir. Gelir elde edilmedikçe kişilerden gelir vergisi alınmaz. Matrah: Vergi konusunun değeri ya da miktarıdır. Vergiyi hesaplayabilmek için vergi konusuna bir değer (advolerem matrah) ya da miktar (spesifik matrah) biçmek gerekir. Matraha vergi tarifesi uygulanmak suretiyle ödenecek vergi hesaplanır (tarh edilir). Gelir vergisinin matrahı, gelirin safî (net) tutarıdır. İndirim: Vergi hesaplanırken matrahtan veya hesaplanan vergiden yapılan, kanunun kabul ettiği indirimlerdir. Vergi istisnası: Vergi konularının vergi dışında bırakılmasıdır. Gelir vergisinde, bazı serbest meslek kazançlarındaki istisna örnek gösterilebilir. Vergi muafiyeti: Vergi ödeyecek kişilerin (mükelleflerin) vergi dışında bırakılmasıdır. Gelir vergisinde küçük esnaf muaflığı örnek gösterilebilir. Vergi tarifesi: Verginin hesaplanmasında, matraha uygulanan ölçülerdir. Yüzdelik ya da bindelik oran şeklinde (nispî) olabileceği gibi; önceden belirlenmiş sabit tutar (maktu) şeklinde de olabilir. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesi tahakkuk aşamasıdır. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Tahakkuk zamanaşımı: Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi izleyen yılbaşından itibaren beş yıl geçtikten sonra vergi idaresinin vergi tarh etme yetkisinin sona ermesidir.

Yanıt Açıklaması: Mirasçılar ölenin vergi borçlarından hisseleri oranında sorumlu olduklarından B şıkkındaki ifade yanlıştır. Dolayısıyla Doğru seçenek B şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Ödeme: Vergi ve buna bağlı borçların kanuna uygun olarak yerine getirilmesidir.

Yanıt Açıklaması: Adı geçen Neşir Kanunu’nun 3. maddesi; kanunların metinlerinde bir tarih öngörülmediği takdirde, Resmi Gazete’de yayımını takip eden günün başlangıcından hesap edilmek üzere 45. günün bitiminden itibaren yürürlüğe gireceğini öngörmektedir.

Yanıt Açıklaması: Doğduğu organ esas alınmak suretiyle vergi hukukunun kaynakları 4’e ayrılır: Yasama organından doğan kaynaklar Yürütme organından doğan kaynaklar Yargı organından doğan kaynaklar Diğer kaynaklar (doktrin ve örf-âdet) Hepsi doğru olduğu için doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: İdari işlemler,idari makamların kamu hizmetlerinin yerine getirilmesi sırasında yaptıkları işlemlerdir.

Yanıt Açıklaması: Tarh, idari bir işlem olup aşağıdaki özellikleri taşır. • Tarh, idari bir işlemdir. • Tarh, asli bir işlemdir. • Tarh bireysel bir işlemdir. • Tarh, yükümlendirici bir işlemdir. • Tarh tek tek yükümlüler hakkında hukuki sonuçlar doğuran kesin ve yürütülmesi zorunlu bir işlemdir. • Tarh işlemi dava konusu yapılabilmekte, ancak hazırlık aşamasında yapılan işlemler, yani matrahın belirlenmesi, yoklama, arama ve vergi incelemesi gibi işlemler dava konusu yapılamamaktadır. Doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi mükellefleri arasındaki ödemelerin bankalar aracılığıyla yapılması ödevi: Bu konuda Vergi Usul Kanunu mük. m. 257/2’de Maliye Bakanlığına yetki verilmiştir. Maliye Bakanlığı bu yetkisini kullanarak hangi tutardaki ödemelerin bankalar aracılığıyla yapılacağını belirlemektedir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nun 114. maddesi uyarınca, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak beş yıl içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar. Buna göre tahakkuk zamanaşımı süresi beş yıldır. Zamanaşımı süresinin işleyebilmesi için vergi alacağının doğumu esastır.

Yanıt Açıklaması: Bir kanun kuralını yorumlarken izlenecek yöntemlere, yorum yöntemi denir. Yorum yöntemleri şunlardır: Lafzî (deyimsel, sözel) yorum Sistematik yorum yöntemi Tarihi yorum yöntemi Amaçsal (Gai) yorum yöntemi Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Mayıs ve Kasım ayları içinde olmak üzere yılda iki taksit olmak üzere üç yılda ödenmesi gerekir.

Yanıt Açıklaması: Uzlaşma: İkmalen, re’sen ve idarece tarh edilen ya da vergi incelemesi sonucu tarh edilmesi düşünülen vergiler ile bunlara bağlı vergi cezalarının tarh edilecek veya tahakkuk edilecek miktarları konusunda idare ile yükümlülerin anlaşmasıdır.

Yanıt Açıklaması: Dava dilekçesinde bulunması gerekli hususular şunlardır: i. Tarafların ve varsa vekillerinin veya temsilcilerinin ad ve soyadları, unvanları ve adresleri, ii. Davanın konusu, sebepleri ve dayandığı deliller, iii. Davaya konu olan idari işlemin yazılı bildirim tarihi, iv. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin ve bunların zam ve cezalarına ilişkin davalarda uyuşmazlık konusu, v. Vergi davalarında davanın ilgili bulunduğu verginin veya cezanın nevi ve yılı, tebliğ edilen ihbarnamenin tarihi, numarası ve mükellefin hesap numarasıdır (İdari Yargılama Usulü Kanunu md 3).

Yanıt Açıklaması: Amaç, idari işlem yapan kamu personelinin içinden geçirdiği ve ulaşmak istediği son merhaledir.

Yanıt Açıklaması: Uluslararası çifte vergilendirmede gelirin aynı ya da farklı mükellefler nezdinde vergilendirilmesi uluslararası hukuksal ya da ekonomik çifte vergilendirmenin ortaya çıkması bakımından önemlidir. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Ortaklıkların tasfiyesi durumunda, tasfiyeye tabi tutulan ortaklığın vergi borçlarından tasfiye memuru sorumlu tutulur. Böyle bir durumda tasfiye işlemlerini yapmakla görevlendirilen tasfiye memuru öncelikle ortaklığın vergi borçlarını ödemek zorundadır. Doğru Yanıt (E)'dir.

Yanıt Açıklaması: Anayasamızda verginin genelliği ilkesini ifade eden ibare herkestir. “Herkes, kamu giderlerini karşılamak üzere, malî gücüne göre, vergi ödemekle yükümlüdür” hükmünde herkes ibaresi, genelliği ifade etmektedir.

Yanıt Açıklaması: Bu kuralın istisnalarından biri İhtirazi kayıtla beyan