Vergi Hukuku

Yanıt Açıklaması: Vergilendirme yetkisi; bir devletin ülkesi üzerinde vergi alma konusunda sahip olduğu hukuki ve fiili gücü olarak ifade edilir. Doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi uyuşmazlığı,vergilendirme yetkisine sahip merkezi ve yerel idarelerle yüküm- lü arasında, yetki ve görevlerin yerine getirilmesinde hukuk kurallarına aykırı hareket nedeniyle oluşan görüş ayrılıklarıdır.

Yanıt Açıklaması: tahsil zamanaşımı farklıdır, çünkü diğer şıklardaki zamanaşımı kavramları aynıdır.

Yanıt Açıklaması: Geniş manada -vergi- ceza hukukunu düzenleyen başlıca anayasal ilke, kural ve esasları şu şekilde sıralamak mümkündür: “kanunilik ilkesi”, “kıyas yasağı”, “açıklık ve belirlilik ilkeleri”, “geriye yürüme yasağı”, “lehte kanun uygulanması esası, “ceza sorumluluğunun şahsiliği ilkesi” ve buna bağlı olarak “kusur ilkesi”, “eşitlik ilkesi”, “ölçülülük ilkesi”, “sözleşmeden doğan yükümlülüğe aykırılık nedeniyle hapis cezası verilmesi yasağı”, “ölüm cezası ve genel müsadere cezası yasağı”, “insan haysiyetiyle bağdaşmayan ceza yasağı”, “idarenin hürriyeti bağlayıcı ceza verememesi esası”, adil yargılanma hakkı ve bu hakkın içinde yer alan “kendini ve yakınlarını suçlamama hakkı” ve “kanuna aykırı olarak elde edilmiş bulguları delil olarak kullanma yasağı”, “hak arama özgürlüğü”, “kanunla kurulmuş, bağımsız ve tarafsız bir mahkemede tarafından yargılanma hakkı”, “makul süre içinde yargılanma hakkı”, “yargılamanın açık ve duruşmalı olması hakkı”, “silahların eşitliği ilkesi”, “hakkaniyete uygun şekilde yargılanma hakkı”, “gerekçeli karar” gibi hak, yasak, özgürlük ve ilkeler ile “suçsuzluk karînesi”.

Yanıt Açıklaması: Sebep, idareyi bir işlem yapmaya sevkeden hukuki veya fiili etkendir.

Yanıt Açıklaması: Vergilendirme yetkisine sahip merkezi ve yerel idarelerle yüküm- lü arasında, yetki ve görevlerin yerine getirilmesinde hukuk kurallarına aykırı hareket nedeniyle oluşan görüş ayrılıklarına vergi uyuşmazlığı denir.

Yanıt Açıklaması: Uluslararası vergi hukuku en yalın anlamıyla uluslararası ekonomik ilişkilere uygulanan vergisel hukuk kuralların bütününü ifade eder.

Yanıt Açıklaması: İsteğe bağlı (ihtiyarî) (Özel hukuk kurallarına göre alınan) kamu gelirleri (özel ekonomi gelirleri): Bunlara devletin mülk ve teşebbüs gelirleri, borçlanma gelirleri örnek gösterilebilir. Devlet de özel hukuk kişileri gibi mülk edinebilir, bunları satabilir, kiralayabilir. Özel hukuk kuralları geçerli olup bu gelirlerin elde edilmesinde zor kullanma söz konusu değildir.

Yanıt Açıklaması: Konkordato borçlunun alacaklılarının çoğunluğu ve alacakların en az 2/3’ üne sahip alacaklıların onayı ile yapılan ve icra mahkemesinin tasdiki ile hüküm ifade eden bir anlaşmadır.

Yanıt Açıklaması: Anayasa’nın verdiği yetki ile yürütme organı tarafından yapılmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Kamu borçlusunun gerçekleştirdiği bir kısım temlik işlemleriyle borç taahhütlerinin, adli yargıda açılacak davalar ile hükümsüz saydırılması suretiyle kamu alacağının tahsilinin sağlanmasına yönelik düzenlemelere hükümsüz sayılan işlemler adı verilmektedir. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun md 24- 31'e göre zaman aşımı süresi içinde kalmak şartıyla; Kamu borçlusunun yaptığı bağışlar, İvazsız tasarruflar, Belli yakınlıktaki kimselere temlik edilip (mülkiyetine geçirilip) de bağışlama sayılan tasarruflar, Kamu alacağının tahsilini imkânsız kılmak için yapılan işlemler, Hükümsüz sayılarak iptal ettirilebilmektedir. Böylece kamu alacaklısı, borçlunun mal varlığında sayılan, iptale ilişkin işlemlere konu değerler üzerinden alacağını tahsil etme imkanına kavuşmaktadır. Cevabımız D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Eskişehir vergi dairesinin yapması gereken tarh işlemini Konak vergi dairesinin yapması halinde yer bakımından yetkisizlik nedeniyle tarh işlemi sakatlanır

Yanıt Açıklaması: VUK md.353, f.1’de öngörülen özel usulsüzlükleri şu şekilde sıralamak gerekir: 1. Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere, verilmesi ve alınması icabeden fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ile serbest meslek makbuzlarının verilmemesi, alınmaması veya meblağlarının gerçeğe aykırı olması (b.1), 2. Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenlenme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile suretinde farklı meblağların yer alması ya da gerçeğe aykırı olarak düzenlenmeleri (b.2), 3. Stopaj yoluyla vergilendirilen çiftçilerin, nihai tüketicilerin, vergiden muaf serbest meslek erbabının ve diğer ücretlilerin, fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almamaları (cezanın kesilebilmesi için, belge alınmadığına ilişkin tespitin vergi incelenmesine yetkili olanlar ya da Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından bu konuda görevlendirilmiş olanlar tarafından yapılması şarttır) (b.3), 4. Günlük kasa defteri, günlük perakende satış ve hasılat defteri ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlere günü gününe kayıt zorunluluğuna uyulmaması, bu defterlerin işyerlerinde bulundurmamaları ve yetkili memurlara ibraz edilmemeleri (b.4) (halihazırda, günlük kasa defteri, günlük perakende satış ve hâsılat defteri tutma mecburiyeti mevcut değildir), 5. Levha bulundurma veya asma zorunluluğuna uyulmaması (b.4’de halen “asma” ibaresi yer almakla birlikte “vergi levhası asma” zorunluluğu, -13.02.2011 tarih ve 6011 sayılı kanun ile- “vergi levhası alma” zorunluluğu şeklinde değiştirilmiştir. VUK md.5, f.5), 6. VUK’a göre belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ve kullanılmasına ilişkin kural ve standartlara uyulmaması (b.6), 7. Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde ve düzenlenecek belgelerde vergi numarasını kullanmama (b.7), 8. Belge basımı ile ilgili bildirim görevinin -matbaa işletmecisi tarafından- tamamen veya kısmen yerine getirilmemesi (b.8), 9. 4358 sayılı Kanun uyarınca işlemlerinde vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kurum ve kuruluşlarca yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri Hazine ve Maliye Bakanlığının belirleyeceği standartlarda, araçlar (yazı, manyetik ortam, disket, mikro film, mikro fiş gibi) ve zamanlarda yerine getirilmemesi (b.9), 10. VUK md.127, f.1, b.d gereğince, Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durdurmama (b.10).

Yanıt Açıklaması: Kaynak ilkesi, bütün devletler tarafından diğer ilkelerle birlikte kullanılan bir ilkedir. Türkiye’de de gelir ve kurumlar vergisinde ikametgâh ilkesi tam yükümlülüğün temelini oluştururken, dar yükümlülükte kaynak ilkesi benimsenmiştir. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Mükellefin Ödevleri başlığı altında ilgili bilgi verilmektedir.

Yanıt Açıklaması: İhtiyati haciz, kanunda sayılan nedenlerin meydana gelmesi hâlinde vergi dairesi başkanı veya mahallin en büyük memurunun kararı ile borçlunun haczedilebilen malları üzerine tasarruf hakkının sınırlandırılması işlemidir. Cevabımız C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisi yükümlüleri vergilerini Nisan ayında tek seferde ödemek zorundadırlar.

Yanıt Açıklaması: Vergi karnesinin süresinin sonundan başlayarak on beş gün geçtiği halde alınmamış olması ikinci derece usulsüzlük kapsamına girer.

Yanıt Açıklaması: Kaynak ilkesinin uygulanması  sade ve kolaydır. Uygulayan ülke, yabancılar için iyi bir oturma yeri olur; yabancı kişi ve ortakların ülkede yerleşmiş olması yeterli bir kazanç sayılır ve ayrıca vergilendirme gerekli sayılmaz. ikamet ilkesi ise sermayenin yurt dışına kaçmasını önler. Uyrukluk ilkesi de vergilendirme yetkisinin kullanımında mükellef ile devlet arasındaki bağını dikkate almasından dolayı ikamet ilkesinin bir türevi olarak kabul edilir.

Yanıt Açıklaması: Verilen metnin anlam bütünlüğü dikkate alındığında, metinde yer alan boşluk, "ceza sorumluluğunun şahsiliği ilkesi" ile doldurulmalıdır. Zira verilen metin, kusur ilkesi ile ceza sorumluluğunun şahsiliği ilkesi arasındaki ilişkiyi irdelemektedir. Doğru cevap E'dir.