Gayrimenkullerde Vergilendirme

Yanıt Açıklaması: Bir kimse, bir taşınmaz üzerinde başkasının mülkiyet hakkına dayanmaksızın, ondan bağımsız olarak mülkiyet hakkı elde etmişse, buna aslen kazanma adı verilir. Aslen kazanmaya işgal, kamulaştırma-ihale, cebri müzayede, kazandırıcı zamanaşımı örnek verilebilir. Miras kazanma yoluyla kazanma devren kazanmaya örnektir. Dolayısıyla doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkullerin kiralanması sonucu elde edilen rantların vergilendirilmesi beyan veya stopaj yoluyla söz konusu olmaktadır. Gelirin beyan yoluyla bildirilmesi durumunda, yılık gelir vergisi beyannamesi takvim yılını izleyen üçüncü ay olan Mart ayının birinci gününden 25. günü akşamına kadar mükellefin ikametgâhının bulunduğu yerin vergi dairesine verilmelidir. Beyanname üzerinden hesaplanan vergi Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Yanıt Açıklaması: Kişinin daha önceki birikimlerini kanalize ettiği gayrimenkullerini, başkalarının kullanımına bırakılması karşılığında elde ettiği gelir gayrimenkul sermaye iradı olarak adlandırılır.

Yanıt Açıklaması: Veraset ve intikal vergisinin mükellefi gerçek kişiler ya da tüzel kişiler olabilir. Tüzel kişilerin kan bağı nedeniyle mirasçı olması kuşkusuz mümkün değildir. Tüzel kişiler ancak ölüme bağlı bir tasarrufla (miras sözleşmesi, vasiyet gibi) mirasçı olabilir. VİVK bazı kişileri vergiden muaf tutmuştur (VİVK md.3). Bu kişiler; a. Kamu idareleri, emekli ve yardım sandıkları, sosyal sigorta kurumları, kamu yararlı dernekler, siyasi partiler ve bunlara ait olan veya bunların aralarında kurdukları teşekküllerden Kurumlar Vergisine tabi olmayanlar, b. Yukarıdaki paragrafta sayılanlar dışında kalan tüzel kişiliklere ait olup kamu yararı için ilim, araştırma, kültür, sanat, sağlık, eğitim, din, hayır, imar, spor gibi maksatlarla kurulan teşekküller, c. Yabancı Devletlerin Türkiye’de bulunan elçi, maslahatgüzar ve konsolosları (Fahri konsoloslar hariç) ile elçilik ve konsolosluklara mensup olan ve o devletin uyruğunda bulunan memurları ve Türkiye’de resmi görevde bulunanlar ile bu sayılanların  aileleri efradı karşılıklı olmak koşuluyla vergiden muaf sayılmıştır.

Yanıt Açıklaması: KDV’de çeşitli mal ve hizmet grupları için genel oran %18 ve indirimli oranlar %1, %8’dir. I sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için (%1); Kuru üzüm, kuru incir, kuru kayısı, ceviz, fındık, antep fıstığı, çam fıstığı, yer fıstığı, kestane, leblebi, ayçiçeği çekirdeği, kabak çekirdeği, Buğday unu, buğday unundan imal edilen ekmekler, yufka, bulgur gibi. II sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için (%8); canlı kümes hayvanları, sığır eti, koyun ve keçi eti, balıklar, yoğurt, süt, yumurta, incir, ana­nas, kahve, çay, sebzeler, meyveler, gazozlar, sine­ma, tiyatro, opera, operet, bale, müze giriş ücretleri gibi. III sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için (%18); Diğer iki listede yer almayan tüm teslim ve hizmetler-benzin, motorin, otomobil teslimleri, beyaz eşya teslimi, mobilya ürünleri, konfeksiyon ürünleri gibi.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’na göre (m. 9), mükellefiyet ve vergi sorumluluğu için kanuni ehliyetin bulunması şart değildir. Vergi hukukunda ehliyetin temeli ödeme gücüdür. Buna göre hukuki fiil ehliyetine, hukuki işlem ehliyetine sahip olmayan kişiler de vergi mükellefi olabilir. Bu durumda fiil ehliyetine sahip olmayan mükellefin yerine getirmesi gereken vergi yükümlülükleri, kanuni temsilcisi tarafından yerine getirilir.

Yanıt Açıklaması: Özel mülkiyete konu olan gayrimenkullerin kamulaştırılması işlemi, KDV’ye tabi bulunmamaktadır.

Yanıt Açıklaması: İrtifak hakkı bir eşya üzerinde hak sahibine o eşyadan yaralanma yetkisi sağlayan ayni bir haktır.

Yanıt Açıklaması: 3065 sayılı KDV Kanununun 28. maddesinde, verginin oranının % 10 olduğu hüküm altına alınmıştır. Ancak, maddenin izleyen satırında Cumhurbaşkanına bu oranı, dört katına kadar artırmaya, % 1’e kadar indirmeye, bu oranlar dahilinde muhtelif mal ve hizmetler ile bazı malların perakende safhası için farklı vergi oranları tespit etmeye yetkili olduğu belirtilmektedir. KDV’nin yasal oranı %10’dur. Cevabımız D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Anayasa bu yetkiyi Cumhurbaşkanına tanımıştır.

Yanıt Açıklaması: Sevk İrsaliyesi; Satılmış ya da satılmak üzere olan bir malın, bir adresten diğerine naklinde veya aynı işletmeye ait işyerleri arasında taşınmasında düzenlenen ve malın konusu, birimi, kime ait olduğuna ilişkin bilgileri içeren belgedir Gider Pusulası, Vergi Usul Kanunu’nun 234. maddesinde düzenlenmiş olup, ihtiva etmesi gereken şekil şartları aynı maddede sayılmıştır. İlgili maddede gider pusulasının fatura hükmünde olduğu belirtilmiştir. Gider pusulası iki nüsha olarak düzenlenir Tahsil Esası; Gerçekleşen veya gerçekleşecek bir faaliyetin karşılığının para, mal veya para ile ölçülebilen bir menfaat ile sağlanmasıdır

Yanıt Açıklaması: Bağış yoluyla veya çekiliş ve yarışmalarda gayrimenkulün ödül olarak verilmesi halinde, gayrimenkul intikalinin vergiye tabi olması için, tıpkı veraset yoluyla intikalde olduğu gibi; • GayrimenkulünTürkiye Cumhuriyeti (TC) uyruğunda olan kişilere ait olması, ya da • Gayrimenkulün Türkiye sınırları içinde olması gerekir.

Yanıt Açıklaması: İrtifak hakkı bir eşya üzerinde hak sahibine o eşyadan yaralanma yetkisi sağlayan ayni bir haktır. Doğru cevap A şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: 5281 sayılı Kanunun 27.maddesiyle 01.01.2006 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere uygulanmak üzere, bir takvim yılı içerisinde elde edilen değer artışı kazancının belirli bir tutara kadar olan kısmı vergilendirilmemektedir. Diğer bir ifade ile değer artış kazançlarının belirli bir tutarı gelir vergisinden istisna edilmektedir. Bu tutar her yıl değişmekle birlikte 2018 yılı için 12000₺ olarak belirlenmiştir.

Yanıt Açıklaması: Kiraya verenin yaptığı onarım giderleri konuttan elde edilen gayrisafi hasılattan indirilir. Gayrimenkulun ekonomik değerini arttıracak şekilde genişletme, değişiklik veya gayrimenkule ilaveler yapılması için yapılan harcamalar onarım gideri sayılmaz. Bu durumda konutun yatak odasına yatak dolabı yaptırılması, konuta kombi takılarak petek ve boruların döşenmesi işlemleri onarım olmadığından bunlara harcanan para gayrşsafş hasılattan indirilemez. Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Sevk irsaliyesi, satılan malın taşınması durumunda, malın özelliklerini içeren ve araçta bulundurulması gereken bir belgedir (VUK m. 230/5).

Yanıt Açıklaması: Posta, telefon, telgraf, teleks ve bunlara benzer hizmetler ile radyo ve televizyon hizmetleri, Her türlü şans ve talih oyunlarının tertiplenmesi ve oynanması, Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar, yarışlar ve yarışmalar tertiplenmesi, gösterilmesi, Müzayede mahallerinde ve gümrük depolarında yapılan satışlar ile Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanununa göre düzenlenen ürün senetlerinin, senedin temsil ettiği ürünü depodan çekecek olanlara teslimi,

Yanıt Açıklaması: Gelirin beyan yoluyla bildirilmesi durumunda, yılık gelir vergisi beyannamesi takvim yılını izleyen üçüncü ay olan Mart ayının birinci gününden 25. günü akşamına kadar mükellefin ikametgâhının bulunduğu yerin vergi dairesine verilmelidir. Doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: 3065 sayılı KDV Kanununun 1/1. maddesinde, Türkiye’de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin; 1/3-f maddesinde, Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması işlemlerinin KDV’nin konusuna girdiği hüküm altına alınmıştır. Aynı Kanunun 17/4-d maddesinde ise iktisadi işletmelere dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemleri KDV’den istisna edilmiş bulunmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Kanunda özel usulsüzlük cezasını gerektiren fiiller ayrıca düzenlenmiştir. (VUK m. 353 vd.). Fatura, serbest meslek makbuzu, gider pusulası ve müstahsil makbuzunun verilmemesi alınmaması, fiş ve yolcu bileti gibi belgelerin düzenlenmemesi ve bulundurulmaması gibi fiiller özel usulsüzlük cezasını gerektiren fiillerdir. Genel usulsüzlük cezalarına oranla bu fiiller için takdir edilen maktu para cezalarının daha ağır olduğu söylenebilir.