Gayrimenkullerde Vergilendirme

Yanıt Açıklaması: Veraset kavramı, miras, vasiyet ve miras sözleşmesi gibi ölüme bağlı tasarrufları ifade etmektedir. Başka bir ifade ile, bir kişinin ölümüne bağlı olarak mamelekinin (malvarlığı) mirasçılara geçmesi şeklinde tanımlanmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Konut kirasından elde edilen gelirden istisna tutarı (4400)  ardından gerçek gider tutarını çıkararak  vergisinin ödenmesi gereken safi hasılatı buluruz. 15000-4400 = 11600 Vergiye Tabi Gayrisafi Hasılat Gerçek Gider Tutarı = (Vergiye Tabi Gayrisafi Hasılat x Toplam Gider) / Toplam Hasılat Gerçek gider = (11600 X 3000) / 15000 = 2320 Ali'nin vergisini ödemekle yükümlü olduğu safi hasılat = 15000 - 4400 - 2320 = 8280 Türk lirasıdır. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Tahsil zamanaşımının başlangıcı, kamu alacağının vadesinin rastladığı takvim yılını izleyen takvim yılı başıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi hukuku açısından belgelerin saklanması gereken süre 5 yıl olarak belirlenmiştir.

Yanıt Açıklaması: Konutların tesliminde uygulanacak KDV oran­ları ile ilgili olarak 1 Ocak 2013 tarih ve 28515 sa­yılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlar Kurulu Kararı ile önemli değişiklikler söz konusu olmuş­tur. Yapılan değişiklikle net alanı 150 m2’ye kadar olan konutlarda uygulanacak KDV oranı konutun üzerine yapıldığı arsanın birim m2 vergi değerine göre yeniden belirlenmiştir. Net alanı 150 m2’ye ka­dar konut teslimlerinde; yapı ruhsatının alındığı tarihte emlak vergisi yönünden tespit edilen arsa birim m2 vergi değeri 499,00 TL’ye kadar olan konut teslimlerinde KDV oranı %1 olarak uygulanacaktır.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkullerin kiraya verilmesinde gayrisafi hasılat, GVK’nın 70. maddesinde sayılan ve gayrimenkul olarak kabul edilen mal ve hakların kiraya verilmesinden bir takvim yılı içerisinde o yıla veya geçmiş yıllara ait olarak nakden veya aynen tahsil edilen kira bedelleridir.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkullerden iki şekilde gelir elde edilebilmektedir. Birincisi vergi kanunlarımıza göre gayrimenkul olarak kabul edilen mal ve hakların kiraya verilmesinden elde edilen gelirler, ikincisi ise bu gayrimenkullerin satışından elde edilen gelirlerdir.

Yanıt Açıklaması: Vergilemenin temel amacı olarak kabul edilen mali amaç, aynı zamanda karşılıklılık ilkesini de hatırlatmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkul olarak tescil edilen haklar: Tapuya, kendilerine ilgili oldukları gayrimenkulden ayrı sayfa açılarak gayrimenkul olarak tescil edilen bağımsız, devredilebilir ve süreklilik taşıyan haklardır. Bu haklar irtifak hakları, intifa hakkı, kaynaklardan faydalanma hakkı, sükna hakkı ve üst hak­larıdır. Sükna hakkı dışındaki diğer hakla­rın kiraya verilmesi mümkündür.

Yanıt Açıklaması: Anayasa, bir ülkede uygulanan en üst norm olarak devletin temel organlarının kuruluşunu ve dolayısıyla işleyişini, vatandaşların devlet karşısında sahip oldukları temel hak ve hürriyetleri düzenler. “Herkes, kamu giderlerini karşılamak üzere, mali gücüne göre, vergi ödemekle yükümlüdür." Vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımı, maliye politikasının sosyal amacıdır. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir veya kaldırılır. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin muaflık, istisnalar ve indirimleriyle oranlarına ilişkin hükümlerinde kanunun belirttiği  yukarı ve aşağı sınırlar içinde değişiklik yapmak yetkisi Cumhurbaşkanına verilebilir.”

Yanıt Açıklaması: Vergi hukuku açısından belgelerin saklan­ması gereken süre 5 yıl olarak belirlenmiştir.

Yanıt Açıklaması: İkinci gruptaki genel tebliğler, vergi idaresinin kanunları, ülke genelinde karışıklığa yol açmayacak şekilde istikrarlı olarak uygulaması amacıyla çıkarılır. İlk gruptakilerin aksine bu tebliğler, yeni hükümler getirmez, yürürlükteki kuralları açıklar ve yorumlar. Bu yönüyle sadece vergi idaresini bağlayıcı olup yargı organlarını bağlamazlar.

Yanıt Açıklaması: Ödeme emrinde belirtilen 15 gün içinde borcunu ödemeyen borçlunun, mal bildiriminde gösterilen veya tahsil dairesince tespit edilen menkul malları ile gayrimenkullerinden, alacak ve haklarından kamu alacağına yetecek miktarı tahsil dairesince haczolunur. Haciz işlemiyle birlikte borçlu, alacaklı kamu idaresinin onayını almaksızın hacizli mallarda ta­sarrufta bulunamaz. Yapılan takip sonunda, borç­lunun haczi mümkün malı olmadığı veya bulunan malların satış bedeli borcunu karşılamadığı takdir­de borçlu aciz halinde sayılır. Alacaklı tahsil dairesi aciz halindeki borçlunun mali durumunu zamana­şımı süresi içinde devamlı olarak takip eder. Haciz sırasında istendiği takdirde, kilitli ve ka­palı yerlerin açılması ve her türlü eşyanın gösteril­mesi mecburidir. Gerekirse bu yerler zorla açtırılır, kilit ve her türlü tertibat kırılabilir. Haczolunan malların zorla alınmasında hal ve durumun gerek­tirdiği her türlü zora başvurulabilir. Gerekirse borç­lu şahsa da zor kullanılabilir.

Yanıt Açıklaması: Vergi yargılamasının usule ilişkin öne çıkan bazı özellikleri vardır: Bunlardan ilki, yazılılık ilkesidir. Buna göre vergi mahkemelerinde yazılı yargılama usulü uygulanır ve inceleme, evrak üzerinde yapılır (İYUK m.1). Duruşma yapılması istisnai nitelik taşır. İkincisi, re’sen araştırma ilkesinin geçerli olmasıdır. Vergi yargısında hâkim, tarafların sunduğu delillerle bağlı değildir, bu yüzden re’sen araştırma yetkisine ve görevine sahiptir. İdari yargının tümünde, Danıştay, Bölge İdare Mahkemeleri ile idare ve vergi mahkemeleri, bakmakta oldukları davalara ait her çeşit incelemeleri kendiliklerinden yaparlar. Mahkemeler belirlenen süre içinde gerekli evrakın gönderilmesini ve her türlü bilgilerin verilmesini taraflardan ve ilgili diğer yerlerden isteyebilirler (İYUK m.20). Üçüncüsü, re’sen araştırma ilkesiyle bağlantılı olarak delil serbestisidir. Vergi yargılamasında yemin ve vergiyi doğuran olayla tabii ve açık bağlantısı olmayan tanık beyanı haricinde her türlü delil serbestçe kullanılabilir (VUK m. 3-B). Bir uyuşmazlığın daha önceden belirlenmiş delillerle ispatı söz konusu değildir. Dördüncüsü, kıyas yasağıdır. Vergilerin kanuniliği ilkesi gereği vergi uygulamasında olduğu gibi vergi yargılamasında da kıyas yasağı vardır.

Yanıt Açıklaması: Fatura, malın teslim edildiği veya hizmetin ya­pıldığı tarihten itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenir.

Yanıt Açıklaması: Konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat ta­ahhüt işlerinde KDV’den istisna olunabilmesi için belirtilen şartların tamamına haiz olunması zorunludur.

Yanıt Açıklaması: KDV’yi bir harcama vergisi olarak ilk kez öneren, Alman sanayici Von Siemens olmuştur.

Yanıt Açıklaması: KDV'de vergiyi tüketiciden satış fiyatı ile birlikte tahsil edip vergi dairesine yatırmak zorunda olanlar verginin kanuni mükellefleridir.

Yanıt Açıklaması: Değer Artış Kazancı İstisna Tutarları (T) Yıllar İstisna Tutarları Yıllar İstisna Tutarları 2013 9.400 2016 11.000 2014 9.700 2017 11.000 2015 10.600 2018 12.000

Yanıt Açıklaması: KDV sorumluluğu ile ilgili düzenleme KDV Kanununun 9. maddesinde yer almaktadır.