Gayrimenkullerde Vergilendirme

Yanıt Açıklaması: Beyanname, mirasçılar tarafından tek tek verilebileceği gibi, toplu olarak da verilebilir (VİVK md.8). Verilen beyannameye; • Mahkemeden alınan veraset ilamı, • Murisin son ikametgâhının bulunduğu muhtarlıktan alınacak olan ölüm mirasçı bildirimi, • Belediyeden alınan intikal eden gayrimenkullere ait en son hesaplanan emlak vergisi bildiriminin tasdik edilmiş sureti, • Muristen kalan ve beyannamede indirim konusu yapılacak borçlara ilişkin belgeler, • Murisin kooperatif üyeliği varsa, ölüm tarihine kadar yatırılan para miktarını gösterir kooperatif yazısı, • Mirasçıların TC kimlik numaraları eklenir.

Yanıt Açıklaması: Cumhurbaşkanlığın kararları, Cumhurbaşkanının yürütme yetkisinden kaynaklanan idari kararlarıdır.

Yanıt Açıklaması: Türkiye’de 3065 sayılı KDV Kanununun uygulanması, 1 Ocak 1985’de başlamıştır.

Yanıt Açıklaması: Götürü gider usulüne göre: Safi İrat = Gayrisafi Hasılat – (Gayrisafi Hasılat x % 15) Ali'nin vergisini ödemekle yükümlü olduğu safi hasılat/irat) = 16000 - (16000 X % 15) = 13600? Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkullerin kiraya verilmesinde gayrisafi hasılat, GVK’nın 70. maddesinde sayılan ve gayri­menkul olarak kabul edilen mal ve hakların kiraya verilmesinden bir takvim yılı içerisinde o yıla veya geçmiş yıllara ait olarak nakden veya aynen tahsil edilen kira bedelleridir. Gelecek yıllara ait olup peşin tahsil edilen kiralar, ilgili bulundukları yılın hasılatı kabul edilmektedir. 2016, 2017 ve 2018 yıllarına ait tahsil edilen kiralar toplamı bay A’nın 2018  takvim yılına ait gayrisafi hasılatını oluşturmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Cezaya karşı dava yolu­nu kullanmayan sorumlu, cezalarda indirim talep edebilir. Bu talep kabul olursa vergi ziyaı cezasının birinci defada yarısı, müteakiben kesilenlerde üçte biri; usulsüzlük veya özel usulsüzlük cezalarının ise yarısı indirilir (VUK m. 376).

Yanıt Açıklaması: Boş kalan dairelerin muhafazası için bedelsiz olarak başkalarının ikametine bırakılması; binala­rın mal sahiplerinin usul (büyükanne, büyükbaba, anne, baba), füru (ço­cuklar, torunlar) veya kardeşlerin ikametine tahsis edilmesi; mal sahibi ile akrabaların aynı evde kalması; kamuya ait kiralama­larda emsal kira bede­li uygulanmaz.

Yanıt Açıklaması: Voli mahalleri denizlerde ve göllerde balık avlayabilmek veya yetiştirmek için su üstünde veya altında herhangi bir engelle çevrili olmayan tabii su alanlarıdır.

Yanıt Açıklaması: Türkiye’de yerleşik gerçek kişiler tarafından (tam mükelleflerin) elde edilen değer artış kazançlarının safi miktarı açıklanan istisna sınırını aşması halinde, elde edilen gelir satışın yapıldığı yılı takip eden Mart ayının 1. gününden 25. günü akşamına kadar Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile beyan edilecektir. Beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisi, Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere 2 eşit taksitte ödenecektir. Cevabımız B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Mirasçıların ölenin vergi borçlarından sorumlu tutulabilmesinin temel koşulu, mirasçıların mirası reddetmemiş olmalarıdır. Mirasçılar ölüm tarihinden itibaren 3 ay içinde mirası reddedebilirler (Medeni Kanun m. 606). Mirasın reddedilmesi durumunda, mirasçıdan ölenin vergi borçlarının istenebilmesi mümkün değildir. Mirası kabul etmiş mirasçıların vergi borcundan sorumluluğu, oransal olarak sınırlandırılmıştır. Mirasçı, kendisine düşen miras hissesi oranında ölenin vergi borçlarından (gecikme zammı, gecikme faizi dahil) sorumludur.

Yanıt Açıklaması: Vergiyi tarh eden daire; Veraset yoluyla intikallerde ölen kimsenin ikametgâhının bulunduğu, Murisin ikametgâhı yabancı bir ülkede ise Türkiye’deki son ikametgâhının bulunduğu, Muris Türkiye’de hiç ikamet etmemiş veya son ikametgâhı tespit olunamamış ise Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın belirleyeceği yer vergi dairesidir. Cevabımız B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Diğer kazanç ve iratlar, belirli kaynaklara bağlanması mümkün olmayan, belirli dönemlerde (periyodik olarak) meydana gelmeyen, devamlı değil arızi olan ve çoğu zaman bir teşebbüs sonucu olmaksızın kişilerin bazı mal varlıklarında kendiliğinden meydana gelen kazanç ve iratlardır.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkullerin kiralanması işlemleri KDV Kanunun 28. maddesine ekli listeye göre genel vergi oranına (%18) tabidir.

Yanıt Açıklaması: 5300 sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depo­culuk Kanununa göre düzenlenen ürün senetlerinin temsil ettiği ürünler de vergiyi doğuran olay ürünlerin depodan çekilmesi anında gerçekleşmektedir.

Yanıt Açıklaması: Bazı yazarlar, veraset ve intikal vergisinin; ölüm halinde mal intikallerini vergilendiren “veraset vergisi”, sağlar arasında mal intikallerini vergilendiren intikal vergisi” olmak üzere iki ayrı vergiden oluştuğu yönünde görüşe sahiptir. Gayrimenkul intikalleri veraset ve intikal vergisi dışında ayrıca Harçlar Kanunu’na (HK) göre harca (tapu harcı) tabi tutulmaktadır. Bu nedenle gayrimenkul intikallerinde uygulanan harçlar ayrıca değerlendirmeye alınacaktır.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren 5 yıllık süre geçtikten sonra satılması halinde elde edilen kazancın tutarı ne olursa olsun vergilendirilmemektedir. Cevabımız E seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Gayrimenkul kiralamalarında gelirin elde edilmesi tahsil esasına bağlanmıştır. Tahsil esası, gelirin nakit veya ayın şeklinde maddi bir kıymet veya gayri maddi bir servet unsuru olarak, sahibinin mal varlığına dâhil olmasını ifade etmektedir. Tahsil esasına göre gayrimenkul sermaye iradına konu olacak kira gelirinin vergilendirilmesi için mutlaka tahsil edilmiş olması gereklidir

Yanıt Açıklaması: KDV, bir tüketim vergisidir. Çünkü KDV nihai tüketiciler tarafından yüklenilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Gerçek usulde vergiye tabi mükelleflerin bazılarının aylık vergilendirme dönemine tabi olmalarının ortaya çıkardığı güçlükleri gidermek amacıyla Hazine ve Maliye Bakanlığı KDV Kanunu’nun 39. maddesine daya- narak düzenlenmiş olan 32 ve 66 No’lu Katma Değer Vergisi Tebliğleri ile aşağıdaki mükellefler için vergilendirme dönemini üçer aylık olarak belirlemiştir: İşletme hesabı esasına göre defter tutan ve münhasıran uluslararası yük ve yolcu taşımacılığı yapanlar, İşletme hesabı esasına göre defter tutan ve münhasıran şehirlerarası yük taşımacılığı yapanlar, İşletme hesabı esasına göre defter tutan ve münhasıran uluslararası yük ve yolcu taşımacılığı ile şehirlerarası yük taşımacılığı işini birlikte yapanlar, Şehiriçi yük taşımacılığı yapan mükellefler, Konut yapı kooperatifleri.

Yanıt Açıklaması: Emlak Devralanların Sorumluluğu: Emlak vergisine tabi bir bina, arsa veya arazinin devredilmesi halinde eski mükellefe ait ödenmemiş emlak vergisi borçlarından devreden ve devralan müteselsilen sorumlu tutulurlar (EVK m. 30/ 7). Devir sebebinin satış, trampa, bağış olmasının bir önemi yoktur. Devralanın devredene ait ödediği vergiler nedeniyle devreden mükellefe rücu hakkı saklıdır.