Türk Vergi Sistemi

Yanıt Açıklaması: Satılmak üzere satın alınan hayvanların, zirai mahsullerin ve diğer maddelerin bedelleri, zirai işletme hesabı esasına göre peşin olarak ödenen veya borçlanılan meblağları ihtiva eden giderler arasında yer alır.

Yanıt Açıklaması: Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilen mükellefler, Vergilendirme dönemini izleyen yılın üçüncü ayının 25. günü akşamına kadar gelir vergisi beyannamesini vermek zorundadırlar.

Yanıt Açıklaması: Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilen mükellefler, vergilendirme dönemini izleyen yılın üçüncü ayının 25. günü akşamına kadar elektronik ortamda gelir vergisi beyannamesini vermek, beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiyi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödemek zorundadır.

Yanıt Açıklaması: GVK’nın 70. maddesinde sayılan “mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyetleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradı” olarak kabul edilmiştir. Kanunda sayılan mal ve hakların kiralanmasından elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradıdır. Doğru yanıt A'dır.

Yanıt Açıklaması: Ebe, sünnetçi, sağlık memuru, arzuhalci, rehber gibi serbest meslek sahipleri bazı şartlara uymaları durumunda gelir vergisinden muaf tutulmuştur. Bu şartlar VUK’un 155. maddesinde yer almaktadır: • Muayenehane, yazıhane, atölye gibi özel iş yerleri açmamak, • Çalışılan yere tabela, levha gibi mesleki faaliyette bulunduğunu gösteren alametleri asmamak, • Devamlı şekilde mesleki faaliyette bulunduğunu gösteren ilanlar yapmamak, • Serbest mesleki faaliyette bulunmak üzere mesleki teşekküllere kaydolmamak.

Yanıt Açıklaması: Repo, genellikle bankaların kurumsal veya bireysel yatırımcıya Hazine bonosu, Devlet tahvili gibi sabit getirili bir menkul kıymeti satması ve bu menkul kıymeti önceden belirlenen bir fiyattan ileri bir tarihte geri satın almak üzere anlaşma yapmasıdır.

Yanıt Açıklaması: GVK’nın mükerrer 80. maddesine göre aşağıda yazılı mal ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazancıdır. Ortaklık haklarının veya hisselerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar bu listede yer alır. Doğru cevap B şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Harcamalar üzerinden alınan vergiler konusunda beklenen reform 1984 yılında yapılmıştır. 1984 yılında kabul edilip 1985 yılında yürürlüğe giren 3065 sayılı KDV Kanunu ile 6802 Sayılı Gider Vergileri (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergileri hariç), İşletme Vergisi, Spor - Toto Vergisi, Şeker İstihlak Vergisi yürürlükten kaldırılmıştır. Harcamalar üzerinde alınan vergiler alanında katma değer vergisinden sonra 4760 sayılı Yasa ile kabul edilen, Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu Ağustos 2002’de yürürlüğe girmiştir. Yapılan bu değişiklikle vergi sistemimizde yer alan 16 çeşit vergi, harç, fon ve pay (akaryakıt tüketim vergisi, Taşıt alım vergisi, trafik tescil harçları, Tütün mamullerinden ve alkollü-alkolsüz içeceklerden KDV Kanunu’ na bağlı olarak eklenen Ek Vergiler, tütün mamulleri ile alkollü ve alkolsüz içeceklerden alınan eğitim, sağlık hizmetleri vergisi) yürürlükten kaldırılmış bunların yerine özel tüketim vergisi uygulanmaya başlanmıştır.

Yanıt Açıklaması: GVK’da sayılan yedi gelir unsurunu aşağıdaki şekilde dört kategoride toplamak mümkündür: 1. Teşebbüs gelirleri (ticari ve zirai kazanç) 2. Emek gelirleri (ücret (bağımlı emek) ve (bağımsız emek) serbest meslek kazancı) 3. Servet gelirleri (menkul ve gayrimenkul sermaye iradı) 4. Nev-i şahsına münhasır gelirler (diğer kazanç ve iratlar)

Yanıt Açıklaması: Amortisman konusuyla ilgili düzenlemeler VUK’ta yer almaktadır. Bu hükümlere göre işletmeye kayıtlı olan iktisadi kıymetlerin amortismanları gider yazılabilir. Bu şekilde vergi matrahı ayrılan amortisman tutarı kadar azalmış olacaktır. Bir iktisadi kıymet için amortisman ayırabilmenin şartları şunlardır; • İşletmenin aktifinde kayıtlı olması, • Eskimeye, aşınmaya veya değer değer kaybına maruz kalması, • İşletmede bir yılı aşan süredir kullanılıyor olması, • Değerinin belli tutarı aşması (2019 yılı için KDV hariç 1.200 TL) Değeri 1.200 TL’yi aşmayan peştemallıklar ile işletmede kullanılan ve değeri 1.200 TL’yi aşmayan alet, edavat, mefruşat ve demirbaşlar amortismana tabi tutulmayarak doğrudan doğruya gider yazılabilmektedir. Boş arazi ve boş arsalar amortismana tabi değildir. Ancak, tarım işletmelerinde vücuda getirilen meyvalık, dutluk, fındıklık, zeytinlik ve güllüklerle incir bahçeleri ve bağlar gibi tarım tesisleri ile işletmede inşa edilmiş olan her nevi yollar ve harklar amortismana tabi tutulur.

Yanıt Açıklaması: Beyanname veren mükelleflerin yararlandığı sosyal amaçlı indirimlerden bazıları aşağıdaki gibidir: - Eğitim ve sağlık harcamaları (%10), - İkinci emeklilik için ödenen katkı payları (%15), - Kamu kurumlarına, vakıflara yapılan bağış ve yardımlar (%5, %100), - Sponsorluk (%50, %100), - Ar-GE indirimi (%100), - Engellilik indirimi, - Önceki yıllarda maruz kalınan zararlar (5 yıl).

Yanıt Açıklaması: Elde edilen gelirler, aşağıda sayılanlardan ibaret ise yıllık beyanname verilmez (mutlak anlamda beyanname verilmeyen hâller); başka gelirler için beyanname verilmesi durumunda da bu gelirler beyannameye dâhil edilmez (toplama yapılmaz). • Gerçek usulde vergilendirilmeyen zirai kazançlar (GVK m. 86, a), • GVK m. 75/15’te yazılı menkul sermaye iratları (emekli, yardım sandıkları ile emeklilik ve sigorta şirketleri tarafından yapılan bazı ödemeler) (GVK m. 86/a), • Kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısımları. Örneğin; miktarları ünite sonunda açıklanan; konut kira geliri, değer artışı kazancı ve arızi kazanç istisnaları (GVK m. 86, a), • Tek işverenden sağlanan ücret gelirleri (tevkif yolu ile vergilendirilmiş olması şartıyla) (GVK m. 86, b), • Birden fazla işverenden ücret geliri olan; ancak birinciden sonraki  işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 103’ncü maddedeki tarifenin ikinci gelir tutarını geçmeyen (ve tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan) ücret gelirlerinden oluşmaktadır (GVK m. 86, b, parantez içi hüküm)

Yanıt Açıklaması: Tacirler, çiftçiler ve serbest meslek erbabı ticari, zirai ve serbest meslek faaliyetlerinden kazanç eldeetmeseler bile yıllık beyanname vermek zorundadırlar.

Yanıt Açıklaması: Aşağıda açıklanan kazançlar için izleyen yılın Mart ayında beyanname verilmesi gereklidir: Borsa İstanbul’da işlem görmeyen (borsada kayıtlı olmayan) hisse senetlerinin satışından sağlanan kazançlar (örneğin; hisse senedi bastırmamış AŞ’lerin hisseleri veya limitet şirketlerin ortaklık hisseleri). Diğer değer artışı kazançları. Eurobondların (yurt dışında ihraç edilen menkul kıymetlerin) alım satım gelirleri, Yabancı hisse senedi alım satım kazançları, Yabancı devlet tahvili alım satım kazançları, Gayrimenkullerin ve hakların iktisap tarihinden başlayarak beş yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazançlar

Yanıt Açıklaması: Basit usulde ticari kazanç

Yanıt Açıklaması: İşletme defterinin sağ tarafında yer alan hasılat ile sol tarafında yer alan gider arasındaki müspet farka ticari kazanç denir.

Yanıt Açıklaması: Dar mükelleflerin yıllık beyanname ile bildirmek zorunda oldukları gelirler, GVK’nın 86. maddesinin 2. bendindeki ifadeden çıkartılabilir. Bunlar: Ticari kazançlar, Gerçek usulde tespit edilen zirai kazançlar, Vergi kesintisine tabi tutulmamış gayri- menkul sermaye iratlarıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi tevkifatı yapmak zorunda olanlar, GVK’nın 94. maddesinde sayılmıştır. • Kamu idare ve müesseseleri, • İktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, • Ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, yatırım fonu yönetenler, • Dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, • Gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, • Zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler.

Yanıt Açıklaması: Taksiciler

Yanıt Açıklaması: Eurobond, uluslararası piyasalarda işlem gören, yabancı para cinsinden, uzun vadeli yatırım aracıdır.