Türk Vergi Sistemi

Yanıt Açıklaması: Tüzel kişiliğe sahip bir kurumun tüzel kişiliğinin sona ermesi durumunda kurumun malvarlığının paraya çevrilmesi, alacaklarının tahsil edilmesi, borçlarının ödemesi ve olumlu bir bakiye varsa bunun tasfiye payı hükümlerince pay sahiplerine dağıtılması ve şirketin kaydının sicilden silinmesi işlemlerinin tümüne tasfiye denmektedir. Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Doğru cevap E şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Katma değer vergisinde vergi sorumluluğu vergi alacağını güvence altına almak için vergiye tabi işlemlere taraf olanların verginin ödenmesinden sorumlu tutulmasıdır. Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinde belirtilen işlemlere taraf olanlar, kendine mal teslim edilen veya hizmet ifa edilen kişi ve/veya kurumlardır. Bu kişi ve/veya kurumlar, verginin tam olarak kesilip ödenmesinden ve bununla ilgili diğer ödevleri yerine getirmekten mükellef gibi sorumlu olacaklardır.

Yanıt Açıklaması: 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu ilgili hükümlerine göre trafik şube veya bürolarına kayıt ve tescil edilmiş bulunan ve Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununun 5. maddesinde yazılı (I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler, 6. maddesinde yazılı (II) sayılı tarifede yer alan minibüs, panelvan ve motorlu karavanlar, otobüs ve benzerleri, kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri, (I) sayılı tarife dışında kalan bilimum motorlu kara taşıtları ve Türk Kuşu ile Türk Hava Kurumu’na ait olanlar hariç olmak üzere, Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğüne kayıt ve tescil edilmiş olan ve Kanunun 6. maddesinde yazılı (IV) sayılı tarifede yer alan uçak ve helikopterler motorlu taşıtlar vergisinin konusunu oluşturmaktadır. Doğru Cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisi, bağlı olunan vergi dairesine beyannamenin verildiği günde, beyanname posta ile gönderilmişse, vergiyi tarh edecek daireye geldi- ği tarihi izleyen üç gün içinde tarh edilir.

Yanıt Açıklaması: Bizim ülkemizde  Katma değer vergisi oranı kanunen vergiye tabi her bir işlem için % 10’dur. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Tasfiye Tüzel kişiliğe sahip bir kurumun tüzel kişiliğinin sona ermesi durumunda kurumun malvarlığının pa- raya çevrilmesi, alacaklarının tahsil edilmesi, borçlarının ödemesi ve olumlu bir bakiye varsa bunun tasfiye payı hükümlerince pay sahiplerine dağıtılması ve şirketin kaydının sicilden silinmesi işlemlerinin tümüne tasfiye denmektedir.

Yanıt Açıklaması: ÖTVK’da ekonomik, mali ve sosyal bir takım amaçlar doğrultusunda istisna ve muafiyet uygulamasına yer verilmiştir. Aşağıda ÖTVK’da yer alan istisna ve muafiyet uygulamaları sıralanmıştır: • İhracat istisnası (ÖTVK md.5), • Diplomatik istisna (ÖTVK md.6), • Petrol arama ve istihsal faaliyetlerinde malların teslimi istisnası (ÖTVK md.7/1-b), • Kamu kurumlarına bedelsiz teslim istisnası (ÖTVK md.7/1-c; ÖTVK md.7/5), • Engellilere taşıt istisnası (ÖTVK md.7/2), • Askerî ve güvenlik amaçlı teslim istisnası (ÖTVK md.7/1-a; ÖTVK md.7/4), • İthalat istisnası (ÖTVK md.7/6),

Yanıt Açıklaması: Kitabın 174. sayfasında verginin konusu olan ürünler arasında tren bileti yer almamaktadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Kanun’da çeşitli tartışmaların önüne geçmek amacıyla aşağıdaki faaliyetlerden elde edilen kazançlar da ticari kazanç olarak sayılmıştır; 1. Maden, taş ve kireç ocakları, kum ve çakıl istihsal yerleri ile tuğla ve kiremit harmanlarının işletilmesinden, 2. Coberlik işlerinden, 3. Özel okul ve hastanelerle benzeri yerlerin işletilmesinden, 4. Gayrimenkullerin alım, satım ve inşa işleriyle devamlı olarak uğraşanların bu işlerinden, 5. Kendi nam ve hesaplarına menkul kıymet alım satımı ile devamlı olarak uğraşanların bu faaliyetlerinden, 6. Satın alınan veya trampa suretiyle iktisap olunan arazinin iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde parsellenerek bu müddet içinde veya daha sonraki yıllarda kısmen veya tamamen satılmasından, 7. Diş protezciliğinden elde edilen kazançlar.

Yanıt Açıklaması: 6.6.2002 tarihinde kabul edi- len 4760 Sayılı O¨zel Tüketim Vergisi Kanunu ile akaryakıt tüketim vergisi, taşıt alım vergisi, ek taşıt alım vergisi, alışkanlık verici ürünlere (tütün ürünleri, her türlü alkollü içecekler, her türlü alkolsüz içecekler, oyun kağıtları vb) ek vergi öngören Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK)nun 60. maddesi ve 1980 sonrası sayısı yüzün üzerine çıkan bütçe dışı fon uygulaması gibi çok sayıda vergi ve fon kaldırılıp özel tüketim vergisi bünyesine alınarak sistemdeki dağınıklık giderilmeye çalışılmıştır.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisinde, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, özel beyanname ve muhtasar beyanname olmak üzere üç tip beyanname düzenlenmiştir. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: 5602 sayılı Kanunda tanımlanan şans oyunları ile gerçek ve tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde oran % 20 olarak uygulanır. İkramiyenin ayni olarak ödenmesi halinde, fatura değeri esas alınır.

Yanıt Açıklaması: Kaynak Teorisi (Dar Anlamda Gelir): Kaynak teorisine göre gelir, kişilerin sahip oldukları üretim faktörlerinin üretim faaliyetlerinde kullanılması sonucu düzenli olarak elde edilen ekonomik değerlerdir. Örneğin; emek sahiplerinin elde ettikleri ücretler, teşebbüs sahiplerinin ticari faaliyetlerinden sağladıkları karlar gibi. Bu teoriye göre, üretim faktörü sunulmaksızın elde edilen menfaat ya da kazançlar gelir sayılmamaktadır. Örneğin; miras, piyango ikramiyesi, bağış gibi. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Emlak vergisi kapsam bakımından özel bir servet vergisidir. Verginin adından da anlaşıldığı üzere, konu unsuru servetin tamamı değil sadece arsa, arazi ve bina kavramlarını içeren gayrimenkullerdir. Otomobil bir gayrimenkul değildir. Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Katma Değer Vergisi ilk olarak 1935 yılında Arjantin'de uygulanmıştır.

Yanıt Açıklaması: Mükelleflerin bir belediye ve bu belediyenin mücavir alan sınırları içinde bulunan arazisinin vergi değerinin 10.000 TL’si, arazi vergisinden istisnadır. Cumhurbaşkanı bu istisna miktarını üç katına kadar artırmaya yetkilidir. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Verginin matrahı advalorem esasa göre belirlenmiştir. ÖİV’nin matrahı, katma değer vergisi matrahını oluşturan unsurlardan oluşmaktadır. ÖİV’ye konu işlemlerden ayrıca %18 oranında KDV alınmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Verginin Konusu Katma değer vergisinin konusunu Türkiye’de yapılan mal teslimleri ile hizmet ifaları oluşturmaktadır. Bir işlemin katma değer vergisine tabi olması için; • işlemin Türkiye’de yapılmış olması • Yapılan işlemin mal teslimi ve hizmet ifası olması gerekmektedir. • Malların teslim anında Türkiye’de bulunmasını, • Hizmetin Türkiye’de yapılmasını veya hizmetten Türkiye’de faydalanılmasını ifade eder.

Yanıt Açıklaması: 1985 yılında yürürlüğe giren 3065 sayılı KDV Kanunu ile 6802 Sayılı Gider Vergileri (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergileri hariç), İşletme Vergisi, Spor - Toto Vergisi, Şeker İstihlak Vergisi yürürlükten kaldırılmıştır. Harcamalar üzerinde alınan vergiler alanında katma değer vergisinden sonra 4760 sayılı Yasa ile kabul edilen, Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu Ağustos 2002 ’de yürürlüğe girmiştir. Yapılan bu değişiklikle vergi sistemimizde yer alan 16 çeşit vergi, harç, fon ve pay (akaryakıt tüketim vergisi, Taşıt alım vergisi, trafik tescil harçları, Tütün mamullerinden ve alkollü-alkolsüz içeceklerden KDV Kanunu’ na bağlı olarak eklenen Ek Vergiler, tütün mamulleri ile alkollü ve alkolsüz içeceklerden alınan eğitim, sağlık hizmetleri vergisi) yürürlükten kaldırılmış bunların yerine özel tüketim vergisi uygulanmaya başlanmıştır. Doğru cevap A'dır.