Bankaların Yönetimi Ve Denetimi

Yanıt Açıklaması: Faize duyarsız pasifler, piyasa faiz oranlarında bir değişikli olduğu durumlarda, ticari bankanın yeniden düzenleme yapmayacağı ya da yeniden fiyatlandırmasına gerek olmayan pasiflerdir. Faize duyarsız pasifler, genel itibariyle faizsiz pasif unsurlardan veya sabit faizli kaynaklardan meydana gelmektedir. Bunlar: Vadesiz mevduat hesapları, sabit faizli borçlanma araçları, öz kaynaklar şeklinde sıralanabilir.

Yanıt Açıklaması: Ticari bankanın maruz kaldığı faiz riski etkisinin değerlendirilmesinde kullanılacak yöntemler, gelir yaklaşımı ve ekonomik değer yaklaşımı olarak sınıflanabilir.

Yanıt Açıklaması: İşletme içindeki kişilerin yaptığı uygunluk denetimine iç denetim denir

Yanıt Açıklaması: Uluslararası bankalar, New York, Londra, Tokyo, Paris, Zürih, Cenevre, Amsterdam, Hong Gong, Frankfurt gibi finans merkezlerinde toplanmışlardır.

Yanıt Açıklaması: Bankacılık sektöründeki riskler iki ana gruba ayrılmaktadır; sistematik ve sitematik olmayan risk. Faiz oranı riski ve döviz kuru riski sistematik risklerden sayılırken kredi riski, likidite riski ve operasyonel risk daha çok sistematik olmayan risklerden sayılmaktadır.Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Riskin dağıtılması,  Yurtdışı finansal piyasaların gelişimi, Uluslararası ticaret ve yatırım düzeyinin artması, Ölçek ekonomilerinin faydası, Müşteri potansiyelinin ve pazar payının korunması. Doğru cevap C şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Bankaların maruz kaldıkları faiz oranı riskinin kaynakları, yeniden fiyatlandırma riski, baz riski ve opsiyon riski olarak açıklanabilir.

Yanıt Açıklaması: Uluslararası bankalar diğer ülkelerde faaliyette bulunurken, politikalarına ve bulundukları ülke şartlarına göre farklı organizasyon biçimlerini seçebilirler. Bunlar ev sahibi ülkenin yasaları, ana bankanın yeni bir yerleşim alanından beklentileri, yatırımın boyutu, vergi politikaları ve rekabet şartları gibi bazı değişkenleri içerebilir. Bankalar, muhabir bankacılık, temsilcilik, acente, şube, bağlı bankacılık, konsorsiyum ve kıyı bankacılığı gibi farklı şekillerde örgütlenerek uluslararası faaliyetlerde bulunmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Muhasebe Denetiminin Amaçları; • Finansal tablolarda sunulan bilgilerin muhasebe ilke ve standartlarına uygunluğunun sağlanması, • Hata ve hilelerin ortaya çıkarılması, • Hata ve hilelerin önlenmesi, • Yönetime önerilerde bulunmak ve • İşletmenin sürekliliğini güvence altına almak

Yanıt Açıklaması: Ticari bankaların pasif unsurlarının yönetimi kapsamında çeşitli seçenekler arasında optimum kaynak yapısını belirleme aşamasında alacağı kararlarda şu sorulara banka yönetiminin cevap bulması gerekecektir: Mevduat ve diğer borçlanma yolu ile elde edilebilecek fon tutarı ne kadardır? Bu fonlar ne tür mevduat ve borçlarla elde edilecektir? Yurtdışı sendikasyon kredileri kullanılacak mıdır? TCMB bankalar arası para piyasası işlemlerine başvurulacak mıdır? Sermaye artırımı yoluna gidilebilir mi? Fonların vadesi ve döviz yapısı nasıldır? şeklinde sıralanabilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Faiz oranı riski ve döviz kuru riski sistematik risklerdendir ve ekonomik konjonktürdeki değişikliklere göre sistematik risklerdeki değişiklikler piyasadaki her bankayı etkilemektedir.

Yanıt Açıklaması: Bu tür kredilerde, bankaların yerleşim yeri, işlem hacmi, faaliyet türü, müşteri yapısı , kredi ve yönetim politikaları , sunacağı  kredinin miktarını  ve kredilendirme sürecini etkilemektedir. Bununla birlikte, ilgili firmanın finansal durumu ve göstereceği teminatlar gibi faktörler de kredilendirme sürecinde etkili olmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Temettü gelirleri, bankanın temelde iştirakler, bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları gibi uzun dönemli ortaklık ilişkisi içinde olduğu işletmelerden elde ettiği temettü gelirlerini içerir. Bunun yanında satılmaya hazır finansal varlıklardan, alım satım amaçlı finansal farklıklardan ve gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklardan elde edilen temettü gelirleri de bu grupta yer alır. Alınan ücret ve komisyon gelirleri, içerisinde gayri nakdi kredilerden alınan ücret ve komisyonlar ana kalemi oluşturmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Ticari kâr zarar kaleminin alt kalemleri sermaye piyasası işlemleri kârı/zararı, türev finansal işlemlerden kâr/zarar, kambiyo işlemleri kârı/zararıdır.

Yanıt Açıklaması: CAMELS, bankaların performans analizi için geliştirilmiş bir risk analiz yöntemidir. Yöntem, finansal oranları birleştirilerek bir sonuç elde edilmesine dayanmaktadır. CAMELS yönteminde, sermaye yeterliliği, varlık kalitesi, yönetim kalitesi, kârlılık, likidite durumu ve piyasa riskine duyarlılık analiz edilmektedir. Oranlar, bu altı grup altında toplanmakta ve sonuçta bu oranlara dayanan bir puan hesaplanmaktadır. Doğru yanıt A’dır.

Yanıt Açıklaması: Özkaynak kârlılığı oranı, sadece ortaklar açısından kârın yeterliliği üzerinde durmaktadır. Oysaki işletmeler özkaynak dışında yabancı kaynak da kullanmak durumundadırlar. Toplam kaynak verimliliğinin ortaya konması için varlık kârlılığına (Return on Assets, ROA) bakılmalıdır.

Yanıt Açıklaması: İç denetim başlamadan önce, bankanın bütün faaliyetleri ve iç kontrol sistemi dikkate alınarak iç denetimin kimler tarafından ve nasıl yapılacağı planlanır. Bu planlamaya iç denetim planı denir. İç denetim planında zamanla ihtiyaç olursa gerekli düzeltmeler yapılır. İç denetim planında; • Risklerde dikkate alınarak dönem içerisinde denetlenecek alanlara, • Denetimin amacına, • Denetlenecek her bir alan veya faaliyetlerle ilgili Kanun ve ilgili diğer mevzuata, • Planlanan denetim çalışmasının gerçekleştirileceği zamana ve denetim dönemine, • Denetim faaliyetleri için gerekli olan kaynaklara ve kaynak kısıtlamalarının olası etkilerine, yer verilir.

Yanıt Açıklaması: 5411 sayılı Bankalar Kanunu’nun 4. maddesinde bankaların faaliyetlerine yer verilmiştir. Bankalar vadesiz mevduat hizmeti ile kişi ve kurumlara istedikleri zaman harcama yapma; kredi sunarak da likiditenin ekonominin geneline yayılması imkânı yaratırlar. Halkın; parasal, finansal ve reel aktiflerinden oluşan mal varlıklarının kullanım biçimi üzerinde, bankacılık kesiminin oluşturduğu faiz seçenekleri, gelir imkânları, vade farkları ve nakit akışı kolaylıklarının önemli rolü vardır. Bankalar, bu konuda halkı aydınlattığı gibi ekonomideki nakit akışlarının daha sağlıklı dolaşımını sağlar.

Yanıt Açıklaması: Bir banka tarafından elde edilen kârın yeterli, ölçülü ve doyurucu olup olmadığı değerlendirilirken, kullanılan sermayenin fırsat maliyetleri, genel ekonomik konjonktür, aynı sektördeki benzer işletmelerin kâr oranları ve bankaların kâr hedefleri gibi faktörleri değerlendirmek gerekir. Doğru yanıt E’dir.

Yanıt Açıklaması: Finansal bilgilerin güvenilir olmama nedenleri aşağıdaki gibi sıralanabilir: Muhasebe ilkeleri ve işletmenin hesap planı çalışanlar tarafından iyi anlaşılmamış olabilir. Muhasebede çalışanlar, gerekli titizliği göstermemiş ve bazı hatalara sebep olmuş olabilirler. Finansal bilgiler (tablolar) işletme yönetimi istek ve arzuları doğrultusunda düzenlenmiş olabilir. Hile ve kural dışı uygulamaları gizlemek için finansal tablolarda birtakım ayarlamalar yapılmış olabilir. Vergi ödemelerini azaltmak ve işletme kârlılığını yükseltmek için bazı kanunsuz işlemler yapılmış olabilir. Titizlikle çalışılmış olsa bile, sistem veya insanlardan kaynaklanan bir takım hatalar finansal tabloları olumsuz yönde etkilemiş olabilir. Finansal bilgilerin güvenilir olmaması ile ilgili diğer bir gruplama da şöyledir : İşletmelerin büyüklüğü nedeniyle işlemlerin karmaşıklaşması ve muhasebe servislerinin iş yükünün çoğalması. Finansal bilgilerden yaralananların işletmeden uzaktadır, bu nedenle bilgi akışını denetleyemezler. İşletme ilgililerine bilginin yöneticiler tarafından verilmesi. Yöneticilerin hilelerini kapatma ve fiktif kârlar gösterme eğilimine girmesine neden olur. Yukarıda sayılan nedenlerle finansal tabloların güvenilirliği zedelenmekte ve bu bilgiler, bilgi alıcılarının ihtiyacına karşılık verebilmekten uzaklaşmaktadır.